稅務(wù)逾期申報(bào)？別慌！速看常見問題解答！

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-09-19 10:50:41

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近日，有納稅人咨詢：這個(gè)月因特殊情況，我們公司的納稅申報(bào)逾期了，逾期申報(bào)要緊嗎?今天，申稅小微整理了關(guān)于逾期申報(bào)的常見問題解答，一起來了解一下吧!

什么是稅務(wù)逾期申報(bào)?

簡單說，就是沒在稅法規(guī)定的截止日期前完成相關(guān)稅種的納稅申報(bào)。比如，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅(經(jīng)營所得)、附加稅費(fèi)等，都有各自的申報(bào)期限(通常為次月15日內(nèi)，遇節(jié)假日順延，具體看稅種和當(dāng)?shù)赝ㄖ?。

逾期申報(bào)有什么后果?

后果可能包括：

罰款

這是最常見的!根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，并處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000元以上1萬元以下罰款。具體金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)裁量。

滯納金

如果逾期申報(bào)的同時(shí)還有應(yīng)納稅款未繳，那么從滯納稅款之日起(通常是申報(bào)截止日的次日)，按日加收萬分之五的滯納金!計(jì)算公式：滯納金 = 滯納稅款 × 0.05% × 滯納天數(shù)。時(shí)間越長，滾雪球越大!

被列為“非正常戶”

長期不申報(bào)也不處理，可能被認(rèn)定為非正常戶，后果更嚴(yán)重。

法定代表人/負(fù)責(zé)人請注意

個(gè)人信用也可能受到影響。

我只是晚了一兩天，也會被罰嗎?

有可能! 稅法規(guī)定的是截止日期，逾期一天理論上也構(gòu)成逾期。不過，實(shí)踐中：

“首違不罰”政策

對于符合一定條件的首次、輕微稅收違法行為(包括逾期申報(bào))，很多地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)會適用“首違不罰”政策。即：在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正(立即補(bǔ)申報(bào))，或在責(zé)令限期內(nèi)改正的，不予行政處罰(罰款)。但滯納金(如果有稅款)通常不免除。

關(guān)鍵點(diǎn)

“首違”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、是否“輕微”(比如逾期時(shí)間很短、稅額為零等)。絕對不能抱有僥幸心理!發(fā)現(xiàn)逾期，務(wù)必第一時(shí)間處理!

我是零申報(bào)，逾期了也要罰嗎?

是的! 即使是零申報(bào)(當(dāng)期沒有應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為零)，未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的行為本身也違反了申報(bào)義務(wù)，同樣面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)(雖然可能金額較低或適用“首違不罰”)。零申報(bào)≠不用申報(bào)! 按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)是必需的。

如何避免逾期申報(bào)?

預(yù)防是關(guān)鍵!

設(shè)置多重提醒：手機(jī)日歷、電腦提醒、財(cái)務(wù)軟件提醒、訂閱稅務(wù)局短信提醒等。

熟悉申報(bào)期限：清楚掌握公司涉及的所有稅種的申報(bào)截止日(注意小規(guī)模/一般納稅人、季報(bào)/月報(bào)區(qū)別)。

提前準(zhǔn)備資料：不要等到最后一天才整理數(shù)據(jù)做賬。

善用電子稅務(wù)局：其首頁通常有“我的待辦”清晰提示。

考慮委托專業(yè)機(jī)構(gòu)：如果自己處理困難，委托正規(guī)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是省心選擇。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。