今年新設(shè)立的企業(yè)，尚未辦理匯算清繳，能申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠嗎？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-09-10 15:24:12

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在國家大力扶持小微企業(yè)與個(gè)體工商戶發(fā)展的政策背景下，“六稅兩費(fèi)” 減免優(yōu)惠政策備受矚目。這一政策為諸多企業(yè)減輕了稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增添了發(fā)展動力。然而，對于今年新設(shè)立、尚未辦理匯算清繳的企業(yè)而言，能否申報(bào)享受這一優(yōu)惠，成了縈繞心頭的疑問。下面，我們將依據(jù)相關(guān)政策，深入剖析這一問題。

“六稅兩費(fèi)” 優(yōu)惠政策概述

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，國家施行對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收 “六稅兩費(fèi)” 的優(yōu)惠政策。這里的 “六稅兩費(fèi)” 涵蓋資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加。其目的在于緩解小微企業(yè)與個(gè)體工商戶的經(jīng)營壓力，激發(fā)市場主體活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

新設(shè)立企業(yè)申報(bào)享受 “六稅兩費(fèi)” 優(yōu)惠的條件

對于登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，在滿足特定條件時(shí)，即便尚未辦理匯算清繳，也能申報(bào)享受 “六稅兩費(fèi)” 減免優(yōu)惠。關(guān)鍵在于，企業(yè)需從事國家非限制和禁止行業(yè)，并且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元這兩項(xiàng)條件。只有同時(shí)達(dá)成這兩個(gè)條件，新設(shè)立企業(yè)在辦理首次匯算清繳前，才可以按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受 “六稅兩費(fèi)” 減免優(yōu)惠。

舉個(gè)例子，假設(shè) A 企業(yè)于 2025 年 5 月新設(shè)立，登記為增值稅一般納稅人，從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)(屬于國家非限制和禁止行業(yè))。在 7 月份申報(bào) “六稅兩費(fèi)” 時(shí)，經(jīng)核算，6 月末企業(yè)從業(yè)人數(shù)為 200 人，資產(chǎn)總額為 4000 萬元，均未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。那么，A 企業(yè)在 7 月申報(bào) “六稅兩費(fèi)” 時(shí)，就能夠按照小型微利企業(yè)享受減半征收的減免優(yōu)惠。

辦理首次匯算清繳后的政策適用變化

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，“六稅兩費(fèi)” 優(yōu)惠政策的適用情況將依據(jù)匯算清繳結(jié)果而定。若經(jīng)匯算清繳確定屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月 1 日至次年 6 月 30 日，可申報(bào)享受 “六稅兩費(fèi)” 減免優(yōu)惠。相反，若確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月 1 日至次年 6 月 30 日，不得再申報(bào)享受優(yōu)惠。而且，新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，申報(bào)當(dāng)月及之前 “六稅兩費(fèi)” 的，同樣依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可享受減免優(yōu)惠。

政策來源于：天津稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。