問題來源：
甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×22年度發(fā)生以下與銷售相關的業(yè)務：
資料一：2×22年1月1日向乙公司銷售產(chǎn)品20萬件，每件售價為300元，每件成本為240元。甲公司已于當日發(fā)貨，同時收到乙公司支付的全部貨款。根據(jù)合同約定，4月30日前乙公司有權(quán)退回該批產(chǎn)品。甲公司按照經(jīng)驗估計退貨率為15%。
資料二：2月10日，甲公司收到乙公司退貨2萬件。
資料三：3月31日，甲公司估計退貨率為20%。
資料四：4月30日，退貨期滿，甲公司又收到退貨1萬件。
不考慮其他因素。
要求：
資料一：2×22年1月1日向乙公司銷售產(chǎn)品20萬件，每件售價為300元，每件成本為240元。甲公司已于當日發(fā)貨，同時收到乙公司支付的全部貨款。根據(jù)合同約定，4月30日前乙公司有權(quán)退回該批產(chǎn)品。甲公司按照經(jīng)驗估計退貨率為15%。
資料二：2月10日，甲公司收到乙公司退貨2萬件。
資料三：3月31日，甲公司估計退貨率為20%。
資料四：4月30日，退貨期滿，甲公司又收到退貨1萬件。
不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司2×22年1月1日與銷售相關的會計分錄。
借：銀行存款 6780
貸：主營業(yè)務收入
5100［300×20×（1-15%）］
預計負債 900（300×20×15%）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
780（300×20×13%）
借：主營業(yè)務成本
4080［240×20×（1-15%）］
應收退貨成本 720（240×20×15%）
貸：庫存商品 4800
貸：主營業(yè)務收入
5100［300×20×（1-15%）］
預計負債 900（300×20×15%）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
780（300×20×13%）
借：主營業(yè)務成本
4080［240×20×（1-15%）］
應收退貨成本 720（240×20×15%）
貸：庫存商品 4800
（2）編制甲公司2×22年2月10日收到退貨的會計分錄。
借：庫存商品 480（2×240）
貸：應收退貨成本 480
借：預計負債 600（2×300）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 78
貸：銀行存款 678
貸：應收退貨成本 480
借：預計負債 600（2×300）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 78
貸：銀行存款 678
（3）編制甲公司2×22年3月31日重新估計退貨率的相關會計分錄。
借：主營業(yè)務收入
300［300×20×（20%-15%）］
貸：預計負債 300
借：應收退貨成本
240［240×20×（20%-15%）］
貸：主營業(yè)務成本 240
300［300×20×（20%-15%）］
貸：預計負債 300
借：應收退貨成本
240［240×20×（20%-15%）］
貸：主營業(yè)務成本 240
（4）編制甲公司2×22年4月30日退貨期滿收到退貨的會計分錄。
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
39（300×1×13%）
庫存商品 240
主營業(yè)務成本 240
預計負債 600
貸：銀行存款 339［300×1×（1+13%）］
應收退貨成本 480
主營業(yè)務收入 300
39（300×1×13%）
庫存商品 240
主營業(yè)務成本 240
預計負債 600
貸：銀行存款 339［300×1×（1+13%）］
應收退貨成本 480
主營業(yè)務收入 300
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陳老師
2023-06-15 04:16:59 2132人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
借：銀行存款 6780
貸：主營業(yè)務收入
預計負債 900（300×20×15%）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
780（300×20×13%）
借：主營業(yè)務成4080［240×20×（1-15%）］
應收退貨成本 720（240×20×15%）
貸：庫存商品 4800
貸：主營業(yè)務收入
預計負債 900（300×20×15%）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
780（300×20×13%）
借：主營業(yè)務成4080［240×20×（1-15%）］
應收退貨成本 720（240×20×15%）
貸：庫存商品 4800
借：庫存商品 480（2×240）
貸：應收退貨成本 480
借：預計負債 600（2×300）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 78
貸：銀行存款 678
貸：應收退貨成本 480
借：預計負債 600（2×300）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 78
貸：銀行存款 678
借：主營業(yè)務收入
300［300×20×（20%-15%）］
貸：預計負債 300
借：應收退貨成本
240［240×20×（20%-15%）］
貸：主營業(yè)務成本 240
貸：預計負債 300
借：應收退貨成本
240［240×20×（20%-15%）］
貸：主營業(yè)務成本 240
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額 39（300×1×13%）
庫存商品 240
主營業(yè)務成本 240
預計負債 600（900-600+300）
貸：銀行存款 339［300×1×（1+13%）］
應收退貨成本 480
主營業(yè)務收入 300
主營業(yè)務成本 240
預計負債 600（900-600+300）
貸：銀行存款 339［300×1×（1+13%）］
應收退貨成本 480
主營業(yè)務收入 300
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