其他債權投資為何無需計算應交所得稅？ 或 其他債權投資不用計算所得稅的原因是什么？
為什么其他權益工具投資不用算遞延所得稅？
問題來源：
（3）根據上述資料，計算甲公司2×19年應交所得稅、所得稅費用，編制2×19年12月31日與所得稅有關的會計分錄。
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牛老師
2020-08-27 15:39:47 9860人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
題目是其他債權投資，因為其他債權投資公允價值變動確認了其他綜合收益，其他綜合收益不影響利潤，而且稅法也是不認可公允價值變動，所以無需納稅調整的。
但是賬面大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債，遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益
借：其他綜合收益 0.5
貸：遞延所得稅負債 0.5（2×25%）
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