問題來源：
（2）根據(jù)以上資料及（1）的計算結果，編制A公司2024年第一、二季度的資金預算。
宮老師
2025-02-16 15:12:51 1117人瀏覽
尊敬的學員，您好：
關于直接材料的計算：
本季度支付60%，下季度支付40%，所以，直接材料的采購支出期初的應付賬款4000萬元，在第一季度全部支付。
根據(jù)：期初材料存量+本期采購量=本期生產領用量+期末材料存量，可以得到：本期采購量=本期生產領用量+期末材料存量-期初材料存量
公式中的（200+300*20%-10）*2是本期采購量，然后乘以50是本期采購金額，然后乘以60%是本期采購在本期支付的現(xiàn)金。
第二季度的支付額，是類似的道理，其中的：（200+300×20%-10）×2×50×40%是第一季度的采購在第二季度的支付額。
（300+400×20%-300×20%）×2×50這一部分是第二季度采購金額，乘以60%是在第二季度支付的金額。
至于短期借款利息：
第一季度的現(xiàn)金余缺為-2000萬元，因此A公司需要取得7000萬元的短期借款以滿足現(xiàn)金需求，并使得第一季度末的現(xiàn)金余額達到5000萬元。
這筆7000萬元的借款在第二季度末被歸還。由于借款是在第一季度初取得，第二季度末歸還，所以借款期限實際上跨越了兩個季度，即半年。
根據(jù)題目，借款利息在歸還借款時償還，年利率為10%，因此第二季度的利息支出是7000萬元乘以10%再除以2等于350萬元。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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