問題來源：
【例題·計算題】丙商場季節(jié)性采購一批商品，供應(yīng)商報價為1000萬元。付款條件為“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商場資金緊張，預(yù)計到第90天才有資金用于支付，若要在90天內(nèi)付款只能通過借款解決，銀行借款年利率為6%。假定一年按360天計算。有關(guān)情況如下表所示：
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應(yīng)付賬款折扣分析表 |
金額單位：萬元 |
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付款日 |
折扣率 |
付款額 |
折扣額 |
放棄折扣的 信用成本率 |
銀行借款利息 |
享受折扣的凈收益 |
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第10天 |
3% |
* |
30 |
* |
（A） |
（B） |
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第30天 |
2.5% |
* |
（C） |
（D） |
* |
15.25 |
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第90天 |
0 |
1000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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注：表中“*”表示省略的數(shù)據(jù) |
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要求：
（1）確定表中字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）；
（2）請作出選擇，并說明理由。
【答案】
（1）A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（萬元）
B=1000×3%-12.93=17.07（萬元）
C=1000×2.5%=25（萬元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
（2）應(yīng)當(dāng)選擇在第10天付款。
理由：在第10天付款，凈收益為17.07萬元，在第30天付款，凈收益為15.25萬元，在第90天付款，凈收益為0，所以應(yīng)當(dāng)選擇凈收益最大的第10天付款。
樊老師
2020-09-03 16:48:52 4060人瀏覽
銀行借款的利息A代表的是第10天付款需要支付的銀行借款利息。第10天付款，享受3%的折扣，需要支付的款項是1000×（1-3%）=970（萬元），企業(yè)在第10天從銀行借入970萬元用于支付貨款，在第90天才有資金用于周轉(zhuǎn)，所以在第90天償還銀行借款，故借款的期限是80天，所以銀行借款的利息=970*6%/360*80=12.93（萬元）。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~祝您今年順利通過考試相關(guān)答疑
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