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為什么這里一個(gè)叫應(yīng)納增值稅，一個(gè)叫銷項(xiàng)稅額

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-03-24 14:37:32

問(wèn)題來(lái)源：

拆要點(diǎn)
舉例子　|　銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅額計(jì)算
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人：
（1）2022年12月銷售購(gòu)于2008年10月份的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入59000元（未放棄減稅優(yōu)惠）；
（2）2023年1月銷售購(gòu)于2012年12月份的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入59000元。
分別計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
（1）應(yīng)納增值稅=59000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）
（2）銷項(xiàng)稅額=59000÷（1+13%）×13%=6787.61（元）。
查看完整問(wèn)題

徐老師

2024-03-24 17:20:26 1278人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這是一個(gè)很好的問(wèn)題，這里涉及到了增值稅的計(jì)算和概念。在增值稅的計(jì)算中，"應(yīng)納增值稅"和"銷項(xiàng)稅額"是兩個(gè)不同的概念。


增值稅有兩種計(jì)稅方法，一種是一般計(jì)稅方法一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，如果是一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法那直接用不含增值稅的銷售額乘以征收率計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)納稅額。

一般計(jì)稅方法下的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率。

所以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下計(jì)算出來(lái)的直接就是應(yīng)納稅額，而一般計(jì)稅方法下不含稅銷售額乘以稅率計(jì)算出來(lái)的是銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額減掉進(jìn)項(xiàng)稅額之后得到的才是應(yīng)納稅額。

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