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第二小問(wèn)中1-10%哪來(lái)的，為什么要乘這個(gè)。

第二小問(wèn)中1-10%哪來(lái)的，為什么要乘這個(gè)。

煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-07-24 20:16:35

問(wèn)題來(lái)源：

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款360萬(wàn)元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。
（2）將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、代墊輔料10萬(wàn)元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
（已知：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）（2020年考題節(jié)選）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（　　）萬(wàn)元。

A、36.00

B、72.00

C、79.20

D、43.20

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬(wàn)元）。

（2）業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。

A、227.23

B、177.86

C、206.86

D、162.43

正確答案：C

答案分析：材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2021-07-25 14:38:35 5559人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，所以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣適用10%扣除率，即進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*10%，那么成本=買價(jià)-買價(jià)*扣除率=買價(jià)*（1-10%）~~

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