問題來源：
（1）甲企業(yè)當月應代收代繳煙絲的消費稅（ ?。┤f元。
A、45.61
B、51.42
C、57.21
D、57.79
正確答案：C
答案分析：納稅人購進煙葉用于委托加工煙絲，按照10%的扣除率計算進項稅額。受托方代收代繳的消費稅=（材料成本+加工費）÷（1-煙絲消費稅稅率）×煙絲消費稅稅率，其中材料成本=買價×（1-10%扣除率），買價=賬面成本÷（1-9%）。受托方甲企業(yè)當月應代收代繳煙絲的消費稅=［122.84÷（1-9%）×90%+12］÷（1-30%）×30%=57.21（萬元）。
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劉老師
2025-10-14 13:43:31 195人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
購進農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額，在購進的時候先抵扣9%的進項稅額。等到移送加工生產(chǎn)稅率為13%的貨物的時候，再加計扣除1%的進項稅額。
所以最終的材料成本=買價*（1-9%-1%）=買價×（1-10%）=買價×90%，所以答案中用122.84÷（1-9%）計算出買價之后，再乘以90%得到的就是材料成本。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(10)
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