1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，應(yīng)在收到的當(dāng)期并入銷售額計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=［500+1.13÷（1+13%）+226÷（1+13%）］×10%=70.1（萬(wàn)元）。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的下列處理中，正確的有（　　）。

正確答案：A,D

答案分析：甲酒廠自行提供原材料，不屬于稅法上所說(shuō)的委托加工，應(yīng)按納稅人（受托方）銷售自產(chǎn)貨物繳納增值稅和消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10%=12（萬(wàn)元）。

3.業(yè)務(wù)（3）本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=400×50%×20%+20×50%×0.1+22×10×20%+10×0.1=86（萬(wàn)元）。

4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=［6×（1+10%）+1×0.1］÷（1-20%）=8.38（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=8.38×20%+1×0.1=1.78（萬(wàn)元）。

5.甲酒廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅項(xiàng)目及集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣；外購(gòu)固定資產(chǎn)專用于集體福利（2臺(tái)電腦用于職工健身中心），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)貨物發(fā)生正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。甲酒廠當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=26+29+72+1.3÷10×8+10=138.04（萬(wàn)元）。

6.甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=［500+1.13÷（1+13%）+226÷（1+13%）］×13%=91.13（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=（400×50%+200）×13%=52（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=8.38×13%=1.09（萬(wàn)元）
甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=91.13+15.6+52+1.09-138.04=21.78（萬(wàn)元）。