問題來源：
2.甲廠當(dāng)月增值稅進項稅轉(zhuǎn)出為（ ）萬元。
A、1.04
B、0.80
C、0.77
D、0.62
正確答案：D
答案分析：甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進項稅轉(zhuǎn)出金額=8×60%×13%=0.62（萬元）。
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喬老師
2024-08-12 14:48:38 983人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
這里說的庫存產(chǎn)生品，不是農(nóng)產(chǎn)品，所以不用將這個金額還原到農(nóng)產(chǎn)品買價哈~【只有計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出，才需要進行還原計算哈】
這里考查的是，比例計算進項稅額轉(zhuǎn)出的方法——適用于半成品、產(chǎn)成品的非正常損失；兼營不得抵扣進項稅的項目
因為產(chǎn)生品會消耗人工、外購材料等，這其中的人工不涉及進項稅額，所以只有外購材料等會涉及進項稅額，因此，轉(zhuǎn)出時，我們只考慮外購部分的就行，也就是外購比例60%的部分對應(yīng)的進項稅。
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