AB選項的增值稅稅率為何是9%而非13%

AB為什么選

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2023-11-13 11:09:28

問題來源：

關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的抵扣，下列說法正確的有（　　）。

A、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額

B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額

C、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得普通發(fā)票的，其進項稅額不得抵扣

D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

E、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照1%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項E：提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照1%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額，不能以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅額。

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小臧老師

2023-11-13 13:13:00 957人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

A選項，銷售的一方，適用的是6%的增值稅稅率，不是13%，所以不能加計扣除，就只能抵扣9%，一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品就是適用9%的稅率，所以票面上注明的稅額就是按9%計算出來的，直接抵扣這個就可以了。

B選項同理，銷售的一方，適用的是6%的增值稅稅率，不是13%，所以不能加計扣除，就只能抵扣9%，但是注意，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以這個票面上是沒有稅額的，所以我們要自己計算抵扣，按照票面上注明的價款和9%的扣除率，計算抵扣進項稅額，您再理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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