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一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增門市計(jì)稅方法是什么？

購進(jìn)時的進(jìn)項(xiàng)稅175萬已經(jīng)抵扣過了，現(xiàn)在再抵一次，不是重復(fù)抵扣嗎？

扣除項(xiàng)目及其金額 2024-10-20 16:41:21

問題來源：

63.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊門市房在計(jì)算土地增值稅時，允許扣除的項(xiàng)目金額為（　?。┤f元。
A、3235.5
B、3238.23
C、3230.23
D、3255.73

正確答案：B

答案分析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=5450÷（1+9%）×9%-175=275（萬元）；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=275×（7%+3%）=27.5（萬元）。（2）評估價格=4000×80%=3200（萬元）。（3）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時予以扣除。（4）允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=3200+27.5+8+5450×0.5‰=3238.23（萬元）。

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劉老師

2024-10-21 10:18:14 646人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、是的，對于非房企來說，一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后的門市只能適用一般計(jì)稅方法：含稅全額/（1+9%）*9%來計(jì)算銷項(xiàng)稅額。


2、沒有重復(fù)抵扣。

此處要區(qū)分計(jì)算的是實(shí)際要計(jì)算的城建稅，還是計(jì)算土地增值稅中扣除項(xiàng)目的城建稅。

在計(jì)算實(shí)際的城建稅時，計(jì)算的增值稅，是不能再扣除進(jìn)項(xiàng)稅額了，因?yàn)橐呀?jīng)在購進(jìn)的時候抵扣過了。

但是咱們現(xiàn)在計(jì)算的是土增增值稅的扣除項(xiàng)目中的城建稅，因?yàn)橥恋卦鲋刀愔v究配比原則，此時計(jì)算的是這個房子整體的增值額，所以要以這個房子為基礎(chǔ)，所以在計(jì)算城建稅的依據(jù)時，要把這個房子有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)去，這樣才是這個房子的實(shí)際承擔(dān)的城建稅。故這里要減去進(jìn)項(xiàng)稅額。


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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