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實(shí)付土地價(jià)款不是含稅價(jià)嗎？不用剔除增值稅？

開發(fā)費(fèi)用有利息支出，不能用剔除罰息的利息加上（地+開發(fā)成本）×5%嗎？

扣除項(xiàng)目及其金額 2024-10-12 02:10:43

問題來源：

62.該項(xiàng)目2021年12月清算時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（　?。┤f元。
A、12435.05
B、12330.00
C、9648.00
D、11385.00

正確答案：D

答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅有5項(xiàng)扣除：
（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額=（5000+150）×90%=4635（萬元）
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本=4500×90%=4050（萬元）
（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（4635+4050）×10%=868.5（萬元）
（4）與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=94.5（萬元）
（5）加計(jì)扣除=（4635+4050）×20%=1737（萬元）
所以，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=4635+4050+868.5+94.5+1737=11385（萬元）。

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柴老師

2024-10-12 16:02:51 1042人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

土地價(jià)款是向政府部門支付的，政府部門出讓土地，是不征收增值稅的，因此，實(shí)際支付地價(jià)款5000萬元是不含增值稅的。不用進(jìn)行價(jià)稅分離的。

由于利息支出350萬元不能提供金融機(jī)構(gòu)借款證明，因此，不能據(jù)實(shí)扣除，開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*10%，計(jì)算扣除。

所以，不用剔除銀行罰息50萬元，整體按照開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*10%，計(jì)算就可以了。

只有在利息支出可以提供金融機(jī)構(gòu)借款證明的情況下，才考慮是否需要剔除銀行罰息的問題的。


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