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資料1中等價(jià)換取原材料為何不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-09-20 10:42:49

問(wèn)題來(lái)源：

3.該企業(yè)實(shí)際可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。
A、7.79
B、13.45
C、14.30
D、14.43

正確答案：A

答案分析：檢測(cè)設(shè)備可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)材料按照征稅銷售額比重計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；盤(pán)盈的儀器與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣無(wú)關(guān)。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。由于銷售單價(jià)統(tǒng)一，故應(yīng)稅銷售額比重=（60+1+1+2）/（60+1+1+2+6）×100%=91.43%可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3+13×91.43%-9×60%=7.79（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

韋老師

2024-09-20 10:52:46 649人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)您好！

在資料1中，企業(yè)用1噸自產(chǎn)消毒劑等價(jià)換取生產(chǎn)用原材料，雙方互相開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的哈。

祝您學(xué)習(xí)愉快～
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