11.陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時未告知行李箱內有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱時發(fā)現(xiàn)該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。根據《合同法》的規(guī)定，下列關于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（    ）。

　　A.按寄存物品的全部價值賠償

　　B.不予賠償

　　C.按一般物品的價值賠償

　　D.按寄存物品的一半價值賠償

　　【答案】C

　　【解析】寄存人寄存貨幣、有價證券或者其他貴重物品的，應當向保管人聲明，由保管人驗收或者封存；寄存人未聲明的，該物品毀損、滅失后，保管人可以按照“一般物品”予以賠償。

　　12.王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無支付1萬元維修費，該卡車被甲修理廠留置。后王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于如何處理該爭議的表述中，正確的是（    ）。

　　A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權，所欠修理費只能向王某要求清償

　　B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

　　C.如果經甲修理廠催告，王某兩個月后仍不支付修理費，甲修理廠有權行使留置權，所得價款償付修理費后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權

　　D.甲修理廠應將該卡車交給趙某先行使抵押權，所得價款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權

　　【答案】C

　　【解析】（1）選項AD：同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償；（2）選項B：法律未規(guī)定抵押權人應當代債務人清償留置權人的債權，因此，趙某“可以”（而不是應當）通過向甲修理廠支付修理費取回抵押物，就抵押物行使優(yōu)先受償權。

　　13.根據《合同法》的規(guī)定，下列關于贈與人享有撤銷贈與權利的表述中，不正確的是（    ）。

　　A.贈與人對經過公證的贈與合同，可以撤銷贈與

　　B.受贈人對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行，贈與人可以撤銷贈與

　　C.受贈人不履行贈與合同約定的義務，贈與人可以撤銷贈與

　　D.受贈人嚴重侵害贈與人的近親屬，贈與人可以撤銷贈與

　　【答案】A

　　【解析】選項A：經過公證的贈與合同，不得撤銷，贈與人不交付贈與財產的，受贈人可以要求交付。

　　14.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（    ）。

　　A.銷售電力B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣D.銷售房地產

　　【答案】D

　　【解析】銷售貨物是增值稅的征稅范圍；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等“不動產之外”的有形動產；銷售不動產不屬于增值稅征稅范圍。

　　15.（本題涉及的考點2015年教材已經刪除）2009年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；領用60%用于生產A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（    ）萬元。

　　A.210.20B.216.20

　　C.224D.225.20

　　【答案】B

　　【解析】當月該卷煙廠應納消費稅稅額=80×150＋400×10000×56%－50×10000×60%×30%=2162000（元）=216.20（萬元）

　　16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2009年1月進口一批化妝品，關稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進口化妝品應納進口增值稅稅額為（    ）萬元。

　　A.2.06

　　B.6.80

　　C.8.16

　　D.11.66

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)進口化妝品應納進口增值稅稅額=40×（1+20%）÷（1-30%）×17%=11.66（萬元）

　　17.（本題涉及的考點2015年教材已經刪除）根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是（    ）。

　　A.以外購已稅酒精為原料生產白酒

　　B.以外購已稅煙絲為原料生產卷煙

　　C.以外購已稅汽油為原料生產潤滑油

　　D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項A：酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定；（2）選項C：以外購的已稅“潤滑油”為原料生產的潤滑油，其中外購已稅潤滑油已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中抵扣；（3）選項D：以外購已稅汽車輪胎生產的“汽車輪胎”，其中外購已稅汽車輪胎已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中抵扣。

　　18.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是（    ）。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.房產稅

　　【答案】A

　　【解析】準予企業(yè)所得稅前扣除的是“增值稅以外”的各項稅金及其附加。

　　19.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（    ）。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】（1）選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）選項C：售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；（3）選項D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內某未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度該企業(yè)利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　【答案】D

　　【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣；（2）未經核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目。因此，2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[（890+10）-200×70%]×25%=190（萬元）。

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