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2015注會《審計》科目 121個綜合題易考點(diǎn)歸納 |
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對應(yīng)章節(jié) |
綜合題易考點(diǎn)詳細(xì)解析 |
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第三章 審計證據(jù) |
函證決策 |
| 函證的內(nèi)容 |
| 詢證函的設(shè)計 |
| 函證的實(shí)施與評價 |
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第七章 風(fēng)險評估 |
風(fēng)險評估程序 |
| 項目組內(nèi)部的討論 |
| 了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容 |
| 行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管及其他外部因素 |
| 被審計單位的性質(zhì) |
| 被審計單位對會政策的選擇和運(yùn)用 |
| 被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 |
| 被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 |
| 內(nèi)部控制的含義和要素 |
| 與審計相關(guān)的控制 |
| 對內(nèi)部控制了解的深度 |
| 內(nèi)部控制的人工和自動化成分 |
| 內(nèi)部控制的局限性 |
| 控制環(huán)境 |
| 控制活動 |
| 在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 |
| 評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 |
| 需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險 |
| 僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 |
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第八章 風(fēng)險應(yīng)對 |
財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 |
| 增加審計程序不可預(yù)見性的方法 |
| 總體審計方案 |
| 進(jìn)一步審計程序的含義和要求 |
| 進(jìn)一步審計程序的性質(zhì) |
| 進(jìn)一步審計程序的時間 |
| 進(jìn)一步審計程序的范圍 |
| 實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 |
| 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) |
| 實(shí)質(zhì)性程序的時間 |
| 實(shí)質(zhì)性程序的范圍 |
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第九章 銷售與收款循環(huán)的審計 |
銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) |
| 銷售交易的內(nèi)部控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽表 |
| 成本會計制度的控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽表 |
| 銷售交易的內(nèi)部控制 |
| 評估重大錯報風(fēng)險 |
| 營業(yè)收入的審計目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序 |
| 應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序 |
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第十章 采購與付款循環(huán)的審計 |
采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) |
| 采購交易的內(nèi)部控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽表 |
| 應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 |
| 固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 |
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第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 |
生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) |
| 成本會計制度的控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽表 |
| 存貨監(jiān)盤程序 |
| 存貨計價測試 |
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第十二章 貨幣資金的審計 |
了解貨幣資金內(nèi)部控制制度 |
| 貨幣資金審計中需要關(guān)注的事項或情形 |
| 庫存現(xiàn)金的審計目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序 |
| 銀行存款的審計目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序 |
| 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 |
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第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮 |
針對舞弊的風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 |
| 識別和評估舞弊風(fēng)險 |
| 應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險 |
| 會計分錄測試 |
| 評價審計證據(jù) |
| 注冊會計師對被審計單位遵守法律法規(guī)的審計責(zé)任 |
| 對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告 |
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第十六章 對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮 |
在承接與保持階段獲取了解 |
| 審計范圍受到限制 |
| 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 |
| 了解組成部分注冊會計師 |
| 重要性 |
| 針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 |
| 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 |
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第十七章 其他特殊項目的審計 |
針對會計估計的風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 |
| 識別和評估會計估計的重大錯報風(fēng)險 |
| 應(yīng)對評估的會計估計的重大錯報風(fēng)險 |
| 評價會計估計的合理性并確定錯報 |
| 識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的重大錯報風(fēng)險 |
| 應(yīng)對評估的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的重大錯報風(fēng)險 |
| 評價關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的會計處理和披露 |
| 其他相關(guān)審計程序 |
| 評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估 |
| 審計結(jié)論與報告 |
| 期初余額的審計程序 |
| 審計結(jié)論和審計報告 |
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第十九章 審計報告 |
確定非無保留意見的類型 |
| 審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段 |
| 審計報告舉例：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表 |
| 重大不一致 |
| 對事實(shí)的重大錯報 |
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第二十章 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 |
客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 |
| 人力資源 |
| 業(yè)務(wù)執(zhí)行 |
| 監(jiān)控 |
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第二十二章 審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求 |
經(jīng)濟(jì)利益類別及相關(guān)人員 |
| 在審計客戶不被允許擁有的經(jīng)濟(jì)利益 |
| 對審計項目組成員其他近親屬的要求 |
| 會計師事務(wù)所的退休金計劃 |
| 主要近親屬因受雇于審計客戶而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 |
| 在非審計客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益 |
| 受托管理人 |
| 其他相關(guān)人員擁有經(jīng)濟(jì)利益 |
| 通過繼承、饋贈或因合并而獲得經(jīng)濟(jì)利益 |
| 貸款和擔(dān)保 |
| 商業(yè)關(guān)系 |
| 家庭和私人關(guān)系 |
| 與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 |
| 臨時借調(diào)員工 |
| 最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工 |
| 兼任審計客戶的董事或高級管理人員 |
| 一般規(guī)定 |
| 屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶 |
| 會計師事務(wù)所為審計客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)的一般規(guī)定 |
| 管理層職責(zé) |
| 編制會計記錄和財務(wù)報表 |
| 評估服務(wù) |
| 稅務(wù)服務(wù) |
| 內(nèi)部審計服務(wù) |
| 信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù) |
| 法律服務(wù) |
| 招聘服務(wù) |
| 公司理財服務(wù) |
| 收費(fèi) |
| 薪酬或業(yè)績評價政策 |
| 禮品和款待 |
| 訴訟或訴訟產(chǎn)生威脅 |
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