一般納稅人六稅兩費減免政策

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-05-13 15:05:35

精選回答

東奧稅務師

2025-10-18 10:12:34

一般納稅人六稅兩費減免政策

關于一般納稅人六稅兩費的減免政策，最新的政策是：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加(簡稱“六稅兩費”)。

稅收優(yōu)惠政策

一.增值稅優(yōu)惠政策：

1.小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策：從2023年1月1日開始，直到2027年12月31日結束，小規(guī)模納稅人在發(fā)生增值稅應稅銷售行為時，如果其累計月度銷售額未超過10萬元(一個季度則為30萬元)，將享受免稅政策。同時，對于適用3%征收率的應稅銷售收入，將按照1%的稅率征收增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，也將按照1%的預征率進行預繳增值稅。

2.增值稅返稅政策：企業(yè)還可借力地方政府推出的增值稅返稅激勵政策，直接降低實際稅負。各地政府為吸引投資、促進地方經(jīng)濟發(fā)展，往往會出臺一系列具有地方特色的優(yōu)惠政策。

二.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

1.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)包括節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè)企業(yè)、技術創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)企業(yè)、綠色可持續(xù)發(fā)展類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。

三.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

1.對于農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革中涉及的土地增值稅，有特定的稅收優(yōu)惠政策。

2.資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開票”時，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。

四.公租房相關稅收優(yōu)惠政策：

1.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。

五.其他稅收優(yōu)惠政策：

1.對于增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日，可以享受資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的半價征收優(yōu)惠。

2.從2027年12月31日起，金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同將免征印花稅。

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