已抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報
精選回答
"已抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出申報
1. 登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”→“申報業(yè)務(wù)”→“增值稅申報”；
2. 在“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”模塊，輸入需轉(zhuǎn)出的發(fā)票信息（如發(fā)票號碼、金額、稅額），確認(rèn)轉(zhuǎn)出金額；
3. 選擇申報類型（如“本期申報”），點擊“確認(rèn)轉(zhuǎn)出”，系統(tǒng)自動將轉(zhuǎn)出金額同步至申報表。
申報時需準(zhǔn)備以下材料以備核查：
1. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（填寫轉(zhuǎn)出金額）；
2. 進(jìn)項稅發(fā)票復(fù)印件（證明進(jìn)項稅額來源）；
3. 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出說明（詳細(xì)說明轉(zhuǎn)出原因、業(yè)務(wù)背景及對應(yīng)發(fā)票信息）；
4. 如涉及補(bǔ)稅，需提供完稅證明復(fù)印件；
5. 所有材料需加蓋公章，并注明“與原件相符”。
已抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
1. 轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
這一步是將已抵扣的進(jìn)項稅額從“應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目中轉(zhuǎn)出，并記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”這一新的會計科目下。這反映了企業(yè)依法將已抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出的情況。
2. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
當(dāng)已抵扣的進(jìn)項稅額被轉(zhuǎn)出后，需要將其從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目中結(jié)轉(zhuǎn)，并記錄在“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目下。這表示企業(yè)還有未交的增值稅，需要在后續(xù)進(jìn)行繳納。
3. 繳稅時的會計分錄
在實際繳納稅款時，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款"
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