2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-29 09:35:09

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師備考習(xí)題練習(xí)過(guò)程中，考生會(huì)不斷地回顧和運(yùn)用這些知識(shí)，從而加深對(duì)它們之間邏輯關(guān)系的理解。這種主動(dòng)的思考和應(yīng)用過(guò)程，比單純地被動(dòng)接受知識(shí)要有效得多，能夠讓考生更加深刻地記住這些知識(shí)點(diǎn)，在考試中遇到類似的問題時(shí)能夠迅速準(zhǔn)確地作答。

相關(guān)閱讀：2025年10月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.29

【多項(xiàng)選擇題】

2024年1月15日，大山公司和客戶簽訂了一項(xiàng)總金額為6000萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，在客戶自有土地上建造一幢辦公樓，預(yù)計(jì)合同總成本為4200萬(wàn)元；截至2024年末，大山公司累計(jì)已發(fā)生成本2520萬(wàn)元。2025年初，合同雙方同意更改該辦公樓屋頂?shù)脑O(shè)計(jì)，合同價(jià)格和預(yù)計(jì)總成本因此而分別增加1200萬(wàn)元和800萬(wàn)元。假定該建造服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，并根據(jù)累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。不考慮其他因素，下列關(guān)于大山公司會(huì)計(jì)處理表述正確的有（　?。?/div>

A．2024年年末，大山公司應(yīng)確認(rèn)收入3600萬(wàn)元

B．2025年年初，大山公司應(yīng)將合同變更部分作為原合同的組成部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

C．2025年年初，大山公司應(yīng)將合同變更部分作為單獨(dú)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

D．2025年年初，大山公司在合同變更日應(yīng)額外確認(rèn)收入28.8萬(wàn)元

E．2025年年初，大山公司應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整2024年確認(rèn)的收入金額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)A，截至2024年年末，履約進(jìn)度為60%（2520/4200×100%），大山公司2024年確認(rèn)收入3600萬(wàn)元（6000×60%）；選項(xiàng)B和C，由于合同變更后擬提供的剩余服務(wù)與合同變更日或之前已提供的服務(wù)不可明確區(qū)分，因此，大山公司應(yīng)當(dāng)將合同變更部分作為原合同的組成部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；選項(xiàng)D和E，合同變更后的交易價(jià)格為7200萬(wàn)元（6000+1200），大山公司重新估計(jì)的履約進(jìn)度為50.4%［2520÷（4200+800）×100%］，大山公司在合同變更日應(yīng)額外確認(rèn)收入28.8萬(wàn)元（50.4%×7200-3600），無(wú)須追溯調(diào)整。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述中正確的是（　?。?/div>

A．納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生變化時(shí)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記

B．納稅人跨省遷移的，向遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨省（市）遷移涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

C．納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

D．納稅人辦理納稅申報(bào)必須持稅務(wù)登記證件

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，納稅人按照規(guī)定不需要在市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場(chǎng)監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)B：納稅人跨省遷移的，在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后，向遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨省（市）遷移涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。選項(xiàng)D：納稅人辦理納稅申報(bào)無(wú)須持稅務(wù)登記證件。

【單項(xiàng)選擇題】

在電子商務(wù)合同訂立過(guò)程中，因自動(dòng)信息系統(tǒng)發(fā)生技術(shù)故障造成相對(duì)方損失，則下列關(guān)于該損失責(zé)任承擔(dān)的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。（2024年）

A．應(yīng)當(dāng)由自動(dòng)信息系統(tǒng)的提供者作為第一責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任

B．應(yīng)當(dāng)由自動(dòng)信息系統(tǒng)的開發(fā)者作為第一責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任

C．應(yīng)當(dāng)由使用自動(dòng)信息系統(tǒng)的一方當(dāng)事人予以賠償，其賠償后，有權(quán)依據(jù)與開發(fā)者、提供者之間的合同關(guān)系向其追償

D．應(yīng)當(dāng)由使用自動(dòng)信息系統(tǒng)的一方當(dāng)事人與該系統(tǒng)的開發(fā)者或提供者承擔(dān)連帶責(zé)任

分割線

【正確答案】C

【答案解析】在締結(jié)或者履行電子商務(wù)合同過(guò)程中，如自動(dòng)信息系統(tǒng)發(fā)生技術(shù)故障，未按照預(yù)先設(shè)定的程序指令、算法、參數(shù)與條件運(yùn)行，導(dǎo)致數(shù)據(jù)電文未按時(shí)傳遞、傳遞不完整或者失實(shí)，使用自動(dòng)信息系統(tǒng)的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果；給對(duì)方當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)予以賠償。但如果自動(dòng)信息系統(tǒng)因開發(fā)者、提供者的原因造成技術(shù)故障、錯(cuò)誤運(yùn)行，自動(dòng)信息系統(tǒng)的使用者在向相對(duì)方承擔(dān)相應(yīng)合同責(zé)任后，可以依據(jù)與開發(fā)者、提供者之間的合同關(guān)系，向其追償。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于境外單位或者個(gè)人繳納印花稅的說(shuō)法正確的有（　　）。

A．在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

B．境內(nèi)代理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定扣繳印花稅，向境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地（居住地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款

C．在境內(nèi)沒有代理人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納印花稅

D．自行申報(bào)納稅的，可以向資產(chǎn)交付地、境內(nèi)服務(wù)提供方或者接受方所在地（居住地）、書立應(yīng)稅憑證境內(nèi)書立人所在地（居住地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

E．自行申報(bào)納稅的，涉及不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)向受讓不動(dòng)產(chǎn)的一方機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：涉及不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

【多項(xiàng)選擇題】

2023年9月1日，A市煙草公司向B縣煙農(nóng)收購(gòu)一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。下列關(guān)于煙葉稅的處理正確的有（??）。（2024年）

A．煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉不交煙葉稅

B．納稅人應(yīng)向B縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C．煙農(nóng)應(yīng)履行代收代繳義務(wù)

D．煙葉稅計(jì)稅依據(jù)包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

E．煙草公司應(yīng)于2023年9月1日當(dāng)天繳納煙葉稅

分割線

【答案解析】B,D

【答案解析】選項(xiàng)AC：煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人；征稅對(duì)象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉，所以煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)自行申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)E：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！