2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-27 10:18:05

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應(yīng)試能力是決定考生在稅務(wù)師考試中能否取得好成績(jī)的關(guān)鍵因素之一。習(xí)題練習(xí)可以幫助考生提高應(yīng)試能力。東奧會(huì)計(jì)在線整理了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.27

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買商品適用增值稅稅率為13%，2024年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批成本為80萬(wàn)元的商品，甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)議約定，甲企業(yè)應(yīng)在2024年6月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為100萬(wàn)元，另向乙企業(yè)支付增值稅稅額13萬(wàn)元，甲企業(yè)貨款已實(shí)際收到，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（　?。?。（2014年改）

A．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　101.7
　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　11.7
　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　10

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　101.7
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　11.7
　　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　90

C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　80
???貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

D．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　101.7
　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　11.7
　　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　100

E．借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
????貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

【正確答案】B,E

【答案解析】以大于原售價(jià)的固定價(jià)格回購(gòu)的售后回購(gòu)交易屬于融資交易，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬沒(méi)有轉(zhuǎn)移，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的差額，企業(yè)應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，但在發(fā)出商品時(shí)不用考慮利息的計(jì)提。

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票，需要辦理的事項(xiàng)是（　　）。

A．繳納發(fā)票保證金

B．發(fā)票票種核定

C．發(fā)票驗(yàn)舊

D．建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

【正確答案】B

【答案解析】納稅人在首次申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，辦理的主要涉稅事項(xiàng)包括：發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度的規(guī)定，電子支付的法律關(guān)系主體不包括（　?。?。

A．發(fā)端人

B．受益人

C．?dāng)?shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)

D．銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu)

分割線

【正確答案】C

【答案解析】無(wú)

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅的表述正確的有（　?。?/div>

A．證券交易印花稅按周解繳，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起10日內(nèi)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息

B．納稅人為單位的，納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．已經(jīng)繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，修改后所載金額減少的部分，可以申請(qǐng)退稅

D．同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額

E．納稅人為境外單位或者個(gè)人，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，由購(gòu)買方扣繳印花稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：證券交易印花稅按周解繳，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起5日內(nèi)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。選項(xiàng)E：納稅人為境外單位或者個(gè)人，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，由納稅人自行申報(bào)繳納印花稅。