遞延所得稅_25年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-09-30 14:23:38

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遞延所得稅_25年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

遞延所得稅（掌握）

遞延所得稅費用，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅=遞延所得稅負債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）

暫時性差異	遞延所得稅對應(yīng)科目
若產(chǎn)生暫時性差異影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額	所得稅費用
若產(chǎn)生暫時性差異影響其他綜合收益	其他綜合收益
若產(chǎn)生暫時性差異影響資本公積	資本公積
企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同	商譽或當(dāng)期損益等
若產(chǎn)生暫時性差異是由于會計政策變更、前期重要差錯更正形成的	盈余公積、利潤分配——未分配利潤