增值稅留抵稅額科目如何使用
精選回答
"增值稅留抵稅額科目是用于核算企業(yè)因進項稅額大于銷項稅額形成的未抵扣稅額，以及稅務機關(guān)核準退還的留抵退稅款。
增值稅留抵稅額會計分錄：
1. 掛賬留抵時
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2. 通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
本期留抵稅額會計分錄：
本月進項稅額大于銷項稅額，月末則形成留抵稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
進項稅額大于銷項稅額，存在期末存在留抵稅額時。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
借：應交稅費——應交找增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
實際繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
月末存在留抵稅額時，并不是多交增值稅，預交稅款大于應交稅額時。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"
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