年終關(guān)賬？財務(wù)人應(yīng)該這么做！
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職場陪伴年終關(guān)賬是財務(wù)年度收尾的核心工作，核心是確保賬務(wù)準(zhǔn)確、稅務(wù)合規(guī)、報表可靠，需按“提前準(zhǔn)備→核心執(zhí)行→風(fēng)險把控”三步推進(jìn)，每一步都有明確的重點(diǎn)任務(wù)。那么，有關(guān)年終關(guān)賬的一些列事宜已提供在正文中，現(xiàn)在就來關(guān)注吧！
一、年終關(guān)賬需要做哪些工作
可以將年終關(guān)賬工作視為一個系統(tǒng)工程，分為以下幾個模塊：
1.全面資產(chǎn)清查與核實(shí)
貨幣資金核對：將所有銀行賬戶的對賬單與賬面余額進(jìn)行核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保無一遺漏。清理現(xiàn)金賬戶，做到賬實(shí)相符。
往來款項(xiàng)清理：
應(yīng)收賬款：與銷售部門協(xié)同，發(fā)出對賬函，確認(rèn)余額。對長期掛賬、可能形成壞賬的款項(xiàng)進(jìn)行計提或核銷申請。
預(yù)付賬款：檢查合同執(zhí)行情況，對已到貨或服務(wù)已完成的部分及時沖銷。
其他應(yīng)收款：重點(diǎn)清理員工借款、備用金，催促報銷和還款。
應(yīng)付賬款&其他應(yīng)付款：與供應(yīng)商核對余額，確保負(fù)債的完整性，避免遺漏已收貨未開票的負(fù)債。
存貨盤點(diǎn)：聯(lián)合倉庫、生產(chǎn)等部門進(jìn)行全面的年終存貨盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，處理盤盈、盤虧、毀損，并分析原因。
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對卡片、標(biāo)簽與實(shí)物。檢查資產(chǎn)使用狀態(tài)，對報廢、盤盈盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.收入、成本、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)與確認(rèn)
收入確認(rèn)：嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則(如新收入準(zhǔn)則)和公司政策，確認(rèn)所有已實(shí)現(xiàn)的收入。確保沒有提前或推遲確認(rèn)收入的情況。
成本結(jié)轉(zhuǎn)：準(zhǔn)確計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、生產(chǎn)成本，確保成本與收入匹配。
費(fèi)用計提與攤銷：
計提本年度應(yīng)計但未支付的費(fèi)用。
攤銷本年度應(yīng)攤銷的待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)等。
核對各項(xiàng)費(fèi)用報銷是否全部入賬。
損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)：將所有損益類科目(收入、成本、費(fèi)用、稅金等)的本期發(fā)生額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，確保結(jié)轉(zhuǎn)后所有損益類科目余額為零。
3.稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)梳理
增值稅：檢查銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅是否準(zhǔn)確無誤，確保所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已全部認(rèn)證(或勾選確認(rèn))。核對應(yīng)交未交的增值稅。
企業(yè)所得稅：
進(jìn)行納稅調(diào)整：這是重中之重!對賬面利潤與應(yīng)稅所得之間的差異進(jìn)行調(diào)整，例如：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、公益性捐贈等限額扣除費(fèi)用的調(diào)整。
資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益等不得稅前扣除項(xiàng)目的調(diào)整。
固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷因會計與稅法差異導(dǎo)致的調(diào)整。
預(yù)提費(fèi)用、準(zhǔn)備金等是否可稅前扣除的判斷。
準(zhǔn)確計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
其他稅種：檢查印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城建稅及教育費(fèi)附加等是否計提準(zhǔn)確并繳納。
發(fā)票管理：檢查全年發(fā)票的開具和取得情況，確保合規(guī)。
4.權(quán)益類科目核對
核對“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“盈余公積”等科目本年變動是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。
準(zhǔn)確計算和結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”至“利潤分配—未分配利潤”科目。
5.會計報表編制與審核
在完成所有結(jié)賬工作后，編制完整的年度財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。
仔細(xì)審核報表內(nèi)部及表間的勾稽關(guān)系是否平衡、合理。
進(jìn)行初步的財務(wù)分析，看關(guān)鍵指標(biāo)是否在正常范圍內(nèi)，對異常波動要能解釋原因。
二、需要提前做好哪些準(zhǔn)備
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。年終關(guān)賬的成功，80%取決于準(zhǔn)備工作。提前準(zhǔn)備的核心是“梳理數(shù)據(jù)、排查問題、協(xié)調(diào)資源”，避免年底集中處理時手忙腳亂。
制定關(guān)賬計劃與時間表：
在10月或11月就應(yīng)制定詳細(xì)的《年終關(guān)賬工作計劃》，將任務(wù)分解到具體責(zé)任人，并設(shè)定明確的完成時間節(jié)點(diǎn)。
召開啟動會議，讓相關(guān)部門都清楚各自的任務(wù)和截止日期。
組織資產(chǎn)盤點(diǎn)：
提前規(guī)劃盤點(diǎn)時間、人員分組、范圍，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表。
對于存貨和固定資產(chǎn)眾多的公司，甚至可以提前進(jìn)行預(yù)盤點(diǎn)。
提前安排固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，列出盤點(diǎn)清單，明確盤點(diǎn)責(zé)任人。
對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、減值，提前收集證明材料，待關(guān)賬時按流程處理。
發(fā)起往來款項(xiàng)核對：
提前1-2個月向客戶和供應(yīng)商發(fā)出對賬通知或?qū)~函，給對方留出響應(yīng)時間。
主動與客戶、供應(yīng)商對賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額，對長期掛賬的款項(xiàng)標(biāo)注原因，制定催收或核銷計劃。
清理內(nèi)部往來，避免交叉掛賬導(dǎo)致賬務(wù)混亂，確保年底能順利抵消。
與各部門溝通協(xié)調(diào)：
與業(yè)務(wù)部門溝通： 催促所有已發(fā)生的費(fèi)用報銷、借款清理。
與人事部門溝通： 獲取準(zhǔn)確的年終獎、工資、社保、福利費(fèi)等數(shù)據(jù)，以便及時計提。
與管理層溝通： 明確重大事項(xiàng)的決策，如資產(chǎn)處置、壞賬核銷政策等。
系統(tǒng)與資料準(zhǔn)備：
確保財務(wù)軟件運(yùn)行正常，做好數(shù)據(jù)備份。
準(zhǔn)備好關(guān)賬所需的各類臺賬、表格模板。
發(fā)票與稅費(fèi)梳理：
通知業(yè)務(wù)部門盡快報銷本年度費(fèi)用，確保12月31日前收回所有合規(guī)發(fā)票，未取得發(fā)票的需確認(rèn)能否跨年補(bǔ)開。
梳理當(dāng)年已繳稅費(fèi)(增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等)，核對申報表與賬務(wù)數(shù)據(jù)是否一致，提前測算企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯算清繳的差異。
三、注意事項(xiàng)有哪些
嚴(yán)格遵守截止性原則：這是財務(wù)核算的基石。必須明確劃定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所屬的會計期間，堅決杜絕“倒賬”行為。所有12月31日后的收入和費(fèi)用都不能記入本年度。
重視“賬實(shí)相符”：關(guān)賬不僅僅是賬面數(shù)字的平衡，一定要與實(shí)物、權(quán)證、合同等外部證據(jù)核對。盤點(diǎn)差異必須查明原因并經(jīng)適當(dāng)審批后處理。
納稅調(diào)整是重中之重
企業(yè)所得稅的匯算清繳是基于年終關(guān)賬的數(shù)據(jù)。關(guān)賬時就要建立好納稅調(diào)整臺賬，詳細(xì)記錄每一項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)，為來年的匯算清繳減輕負(fù)擔(dān)。
密切關(guān)注當(dāng)年的最新稅收優(yōu)惠政策，確保應(yīng)享盡享。
會計估計與政策變更：檢查固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率、壞賬計提比例等會計估計是否合理，本年是否有會計政策變更，并確保其應(yīng)用是一貫和恰當(dāng)?shù)摹?/p>
或有事項(xiàng)的披露：對于未決訴訟、對外擔(dān)保等或有事項(xiàng)，要予以充分關(guān)注和評估，并在財務(wù)報表附注中進(jìn)行必要的披露。
保留完整工作底稿：所有關(guān)賬過程中的核對記錄、審批單據(jù)、計算過程、調(diào)整分錄等，都要妥善歸檔。這不僅是內(nèi)部管理的要求，也是應(yīng)對未來審計和稅務(wù)檢查的“護(hù)身符”。
做好復(fù)盤與總結(jié)：關(guān)賬完成后，財務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)開會復(fù)盤，總結(jié)本次關(guān)賬過程中的經(jīng)驗(yàn)、遇到的問題及改進(jìn)建議，優(yōu)化流程，為下一年度關(guān)賬提供參考。
嚴(yán)守時間節(jié)點(diǎn)，避免逾期
明確關(guān)鍵截止日期：如發(fā)票收回截止日(建議12月25日前)、賬務(wù)結(jié)賬日(通常為12月31日)、年度納稅申報截止日(次年5月31日前)，避免因逾期產(chǎn)生滯納金或罰款。
強(qiáng)化合規(guī)性，防范風(fēng)險
檢查費(fèi)用報銷的合規(guī)性：如發(fā)票真?zhèn)巍箐N單據(jù)是否齊全，杜絕虛開發(fā)票、白條入賬。
關(guān)注特殊稅種：如印花稅(合同、賬簿)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，確保無漏報、少報。
加強(qiáng)跨部門溝通，確保配合
提前與業(yè)務(wù)部門同步關(guān)賬要求，避免因業(yè)務(wù)部門拖延影響關(guān)賬進(jìn)度。
關(guān)賬后及時與審計機(jī)構(gòu)對接，準(zhǔn)備審計所需的憑證、合同、盤點(diǎn)報告等資料，提高審計效率。
總結(jié)
年終關(guān)賬是對財務(wù)團(tuán)隊綜合能力的一次大考。
它要求財務(wù)人員不僅精通賬務(wù)處理，還要熟悉稅務(wù)法規(guī)、懂得內(nèi)部協(xié)調(diào)、并具備嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度。
通過提前規(guī)劃、嚴(yán)格執(zhí)行、重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險點(diǎn)，才能確保年終關(guān)賬工作高效、準(zhǔn)確地完成，為企業(yè)一年的經(jīng)營畫上一個圓滿的句號。
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