什么？個(gè)體工商戶也要做賬報(bào)稅？快來(lái)關(guān)注！
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職場(chǎng)陪伴個(gè)體工商戶是否需要做賬報(bào)稅視情況而定。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和該辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?，F(xiàn)在就來(lái)看看正文的精彩內(nèi)容吧！
個(gè)體工商戶也要做賬報(bào)稅了？真的假的？又是為何呢？
原來(lái)，這一要求旨在實(shí)現(xiàn)“規(guī)范市場(chǎng)秩序、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、保障國(guó)家稅基、助力個(gè)體成長(zhǎng)”的多重目標(biāo)。
對(duì)國(guó)家而言，能夠保障財(cái)政收入與精準(zhǔn)施策；
對(duì)社會(huì)而言，可以?xún)?yōu)化資源分配與公共服務(wù)；
對(duì)市場(chǎng)環(huán)境而言，營(yíng)造了公平競(jìng)爭(zhēng)的賽場(chǎng)；
對(duì)個(gè)體工商戶自身而言，可以從“小作坊”走向“正規(guī)軍”。
被要求做賬報(bào)稅，實(shí)質(zhì)上是在倒逼和幫助個(gè)體戶提升內(nèi)部管理水平。
摸清家底，才能科學(xué)的決策；
規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能保障權(quán)益；
過(guò)去(純核定征收)，像是根據(jù)你的“體型估算”來(lái)收“健身房會(huì)員費(fèi)”，可能不公平，也不準(zhǔn)確。
現(xiàn)在(要求建賬報(bào)稅)，像是根據(jù)你“實(shí)際消耗的卡路里”來(lái)收費(fèi)，多賺多交，少賺少交，更加公平合理。
同時(shí)，你也通過(guò)記錄清楚了自己每一次鍛煉的效果，能更好地規(guī)劃健身計(jì)劃。
因此，要求個(gè)體工商戶做賬報(bào)稅，短期看似乎增加了一道程序。
但長(zhǎng)期看，是一項(xiàng)在保護(hù)守法者、懲罰違規(guī)者、引導(dǎo)所有經(jīng)營(yíng)者走向規(guī)范化、并最終助力其健康發(fā)展的基礎(chǔ)性制度安排。
它的意圖將個(gè)體經(jīng)濟(jì)更深地、更健康地融入整個(gè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系之中。
那么，現(xiàn)在就來(lái)看看哪些個(gè)體工商戶需要做賬報(bào)稅吧！
一、個(gè)體工商戶做賬報(bào)稅的要求與主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
| 方面 | 具體內(nèi)容 | 備注/示例 |
| 做賬報(bào)稅要求 | ||
| ?必須報(bào)稅 | 無(wú)論盈利與否，均需按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。 | 這是法定義務(wù)。 |
| ?記賬要求 | 月銷(xiāo)售額＞10萬(wàn)元（或服務(wù)＞5萬(wàn)元）：需依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行規(guī)范會(huì)計(jì)核算。 | |
| 月銷(xiāo)售額較低：可申請(qǐng)簡(jiǎn)易記賬或核定征收。 | ||
| 主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) | ||
| ?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) | 發(fā)票管理不善；未能按時(shí)申報(bào)或繳納稅款。 | 可能面臨滯納金、罰款（0.5倍-5倍欠稅額）。 |
| ?資金管理風(fēng)險(xiǎn) | 資金流不穩(wěn)定可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)受阻；容易出現(xiàn)虛增或虛減收入的情況，導(dǎo)致收入確認(rèn)不正確。 | 需做好資金規(guī)劃和監(jiān)控。 |
| ?法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) | 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)第三方造成的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失；員工在工作期間發(fā)生的意外傷害。 | 可通過(guò)公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 |
| ?信用風(fēng)險(xiǎn) | 不良納稅記錄會(huì)影響個(gè)人信用，未來(lái)貸款、投標(biāo)等受限。 | 良好的信用是無(wú)形資產(chǎn)。 |
符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：
注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。
銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。
符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：
注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。
銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。
達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置國(guó)家稅務(wù)總局。
二、個(gè)體工商戶日常財(cái)務(wù)的工作
個(gè)體工商戶的日常財(cái)務(wù)工作雖然相對(duì)企業(yè)可能簡(jiǎn)單一些，但依然需要認(rèn)真對(duì)待，以確保經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性和效率。
記賬與憑證管理：這是基礎(chǔ)工作。需要收集和整理所有經(jīng)營(yíng)相關(guān)的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、合同等。然后，根據(jù)這些憑證，按時(shí)、準(zhǔn)確地記錄每一筆收入和支出，可以手工記賬，也可以使用Excel或?qū)I(yè)的記賬軟件。規(guī)范的記賬不僅是稅務(wù)要求，也能清晰掌握經(jīng)營(yíng)狀況。
發(fā)票管理：妥善收集各類(lèi)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，作為記賬依據(jù)，并確保發(fā)票的開(kāi)具和取得符合規(guī)定。
納稅申報(bào)：這是法定責(zé)任。需要按期(通常是按月或按季)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)，如增值稅、個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、城市維護(hù)建設(shè)稅等。即使當(dāng)期沒(méi)有收入，也需要進(jìn)行零申報(bào)。此外，有雇工的個(gè)體工商戶還需為員工代扣代繳社保費(fèi)。
銀行賬戶管理：定期核對(duì)銀行流水和賬簿記錄，確保賬實(shí)相符，防止差錯(cuò)和遺漏。
庫(kù)存管理(如有)：如果從事商品銷(xiāo)售，需要定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符，避免積壓或缺貨。
收支記錄與分類(lèi)：每天結(jié)束營(yíng)業(yè)后，整理當(dāng)天的所有票據(jù)和憑證，按照時(shí)間順序逐一錄入賬本中，并將收入與支出按類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)，如材料費(fèi)、人工費(fèi)、租金等。
財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析：即使是最簡(jiǎn)單的個(gè)體工商戶，也建議定期編制簡(jiǎn)明的利潤(rùn)表，了解一段時(shí)期內(nèi)的收入、成本和利潤(rùn)情況。這有助于評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況，做出更明智的決策。
三、個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)操作的要點(diǎn)
建賬要點(diǎn)：
合規(guī)建賬：根據(jù)營(yíng)業(yè)額和注冊(cè)資金標(biāo)準(zhǔn)，判斷是需要建立復(fù)式賬還是簡(jiǎn)易賬。
科目設(shè)置：根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目，如營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、庫(kù)存商品、費(fèi)用等。
憑證審核：確保所有入賬的原始憑證真實(shí)、合法、完整。
報(bào)稅要點(diǎn)：
熟悉優(yōu)惠政策：密切關(guān)注并充分運(yùn)用國(guó)家給予個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策。
準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額：特別是個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得，采用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，要準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額(收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額)。
按時(shí)申報(bào)：嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，避免滯納金和罰款。
資金管理要點(diǎn)：
公私分開(kāi)：強(qiáng)烈建議將個(gè)人賬戶和經(jīng)營(yíng)賬戶分開(kāi)，這有助于清晰核算經(jīng)營(yíng)成果，也能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)金流監(jiān)控：密切關(guān)注現(xiàn)金流入和流出，確保有足夠的資金維持日常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。
成本控制：分析各項(xiàng)成本構(gòu)成，尋找合理降低成本的途徑。
四、個(gè)體工商戶稅務(wù)與財(cái)務(wù)的注意事項(xiàng)
稅務(wù)登記：在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。
征收方式變化：注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在逐步推動(dòng)核定征收向查賬征收的轉(zhuǎn)變。這意味著未來(lái)對(duì)個(gè)體工商戶的賬務(wù)規(guī)范性要求會(huì)更高，“白條入賬”等行為將不再被允許，必須取得合法票據(jù)作為成本費(fèi)用憑證。
發(fā)票合規(guī)使用：
真實(shí)業(yè)務(wù)為前提：絕對(duì)禁止虛開(kāi)發(fā)票或接受虛開(kāi)發(fā)票。
票流、資金流、合同流一致：確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易、資金支付和合同約定相符。
合理定價(jià)：交易價(jià)格，特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易，應(yīng)公允合理，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
資料保存：所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、發(fā)票等資料，需妥善保存至少5年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
尋求專(zhuān)業(yè)幫助：如果財(cái)務(wù)知識(shí)有限或業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，考慮聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司來(lái)處理賬務(wù)和報(bào)稅事宜。他們更熟悉法規(guī)和政策，能幫你規(guī)避很多風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)注稅收政策變化：及時(shí)了解并運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照較低稅率繳納增值稅，但要注意政策的時(shí)效性和適用條件。
確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性：如實(shí)報(bào)送收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，保存好納稅申報(bào)和繳納稅款的相關(guān)憑證，以備稅務(wù)檢查。
加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全的內(nèi)部控制制度，從最基本的審批流程做起，明確規(guī)定各項(xiàng)事務(wù)的權(quán)限范圍，如采購(gòu)金額超過(guò)一定數(shù)額時(shí)，必須經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人審批才能執(zhí)行。
五、給個(gè)體工商戶的實(shí)用建議
主動(dòng)學(xué)習(xí)：主動(dòng)了解和學(xué)習(xí)最新的財(cái)稅法規(guī)和政策變動(dòng)，特別是與個(gè)體工商戶相關(guān)的稅收優(yōu)惠。
善用工具：考慮使用一些財(cái)務(wù)軟件或云計(jì)算工具來(lái)幫助管理賬務(wù)、開(kāi)具發(fā)票和申報(bào)納稅，能提高效率和準(zhǔn)確性。
定期復(fù)盤(pán)：每月或每季度花時(shí)間回顧和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，看看哪些地方做得好，哪些地方可以改進(jìn)，讓數(shù)字為你指路。
保持溝通：與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，遇到不確定的問(wèn)題及時(shí)咨詢(xún)10。
個(gè)體工商戶的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理并非遙不可及，關(guān)鍵在于建立良好的習(xí)慣并持續(xù)執(zhí)行。
從一本清晰的流水賬開(kāi)始，按時(shí)申報(bào)，逐步規(guī)范，就能更好地掌控生意，并讓它健康地成長(zhǎng)。
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