納稅人取得未開票收入如何填報增值稅申報表？

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-10-31 11:00:34

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(一)一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。

(二)小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表：

1.按月(季)申報，月銷售額不超過10萬(按季申報，季度銷售額不超過30萬，含本數(shù))，企業(yè)享受本項優(yōu)惠的，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;個體工商戶和其他個人享受本項優(yōu)惠的，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達起征點銷售額”。

2.按月(季)申報，月銷售額超過10萬(按季申報，季度銷售額超過30萬)，填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》應征增值稅不含稅銷售額(3%或5%征收率欄次)。

政策來源于：國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

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