非正常戶對納稅繳費信用有哪些影響？

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-08-05 11:11:15

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在稅收征管體系中，納稅繳費信用是衡量企業(yè)和個人納稅遵從度的重要指標，它對市場主體的經(jīng)營發(fā)展有著深遠影響。而一旦被認定為非正常戶，將會給納稅繳費信用帶來諸多負面效應(yīng)。

一、非正常戶的認定標準

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，非正常戶是指負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)三個月所有稅種均未進行納稅申報的納稅人。只要納稅人在三個月內(nèi)有任何一筆申報記錄，即不會被認定為非正常戶，且非正常戶由稅收征管系統(tǒng)自動認定，無需稅務(wù)機關(guān)實地核查。這一認定標準清晰明確，旨在督促納稅人按時履行申報義務(wù)，維護稅收征管秩序。一旦納稅人被認定為非正常戶，其納稅繳費信用評級便會遭受重創(chuàng)。

二、對納稅信用評級的直接沖擊

(一)評級直接降為 D 級

納稅人本年度被列為非正常戶，其納稅信用評價將被直接判為 D 級。納稅信用評級體系中，D 級屬于最差等級，這一評定結(jié)果將在多方面限制企業(yè)發(fā)展。稅務(wù)機關(guān)對 D 級納稅人監(jiān)管更為嚴格，會公開 D 級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，這無疑會對企業(yè)聲譽造成負面影響。同時，直接責(zé)任人員注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用也會直接判為 D 級。例如，某企業(yè)法定代表人名下的一家企業(yè)因未按時申報成為非正常戶，被判定為 D 級納稅信用，那么該法定代表人新注冊的企業(yè)，納稅信用也會直接被判定為 D 級，新企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時，從發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)審批到與合作伙伴的合作信任度等方面，都會面臨重重困難。

(二)限制后續(xù)信用提升

D 級評價將保留 2 年，并且在第三年納稅信用不得評價為 A 級。這意味著即使企業(yè)后續(xù)積極改正，依法納稅申報，也無法在短期內(nèi)恢復(fù)到較高的納稅信用等級，從而錯失一些與納稅信用等級掛鉤的優(yōu)惠政策和發(fā)展機遇。如在 “稅銀互動” 業(yè)務(wù)中，許多銀行要求企業(yè)納稅信用等級至少為 B 級及以上才有資格申請低息貸款，D 級納稅信用的企業(yè)則難以通過納稅信用獲取銀行融資支持，在資金周轉(zhuǎn)上可能面臨困境，限制企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

三、其他關(guān)聯(lián)影響

(一)發(fā)票使用受限

一旦被認定為非正常戶，稅務(wù)機關(guān)將停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。發(fā)票作為企業(yè)經(jīng)營活動中的重要憑證，其使用受限將嚴重影響企業(yè)的正常交易。企業(yè)無法正常開具發(fā)票給客戶，可能導(dǎo)致客戶流失，業(yè)務(wù)無法順利開展。對于有銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，不能及時開具發(fā)票，客戶可能會選擇與能提供正規(guī)發(fā)票的競爭對手合作，直接影響企業(yè)的銷售收入和市場份額。

(二)經(jīng)營活動受限

稅務(wù)機關(guān)會將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽等方面，對非正常戶企業(yè)予以限制或禁止。在工程招投標領(lǐng)域，招標方通常會對參與投標企業(yè)的納稅信用進行審查，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)為非正常戶或納稅信用為 D 級，將直接取消其投標資格。在政府采購中，良好的納稅信用也是企業(yè)參與競標的基本條件之一，非正常戶企業(yè)很難在這類商業(yè)活動中獲得機會，極大地限制了企業(yè)的市場拓展空間。

(三)影響上下游企業(yè)

若企業(yè)為非正常戶納稅人，其未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票，會被列入異常憑證。對于下游接收此類發(fā)票的企業(yè)，如果尚未抵扣，暫不允許抵扣。例如，一家企業(yè)從非正常戶供應(yīng)商處取得增值稅專用發(fā)票，在申報抵扣時，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該發(fā)票屬于異常憑證，那么該企業(yè)不僅無法抵扣相應(yīng)稅款，還可能面臨稅務(wù)機關(guān)的進一步調(diào)查，影響自身的財務(wù)核算和納稅申報，增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

政策來源于：浙江稅務(wù)公眾號

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