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預(yù)繳稅款如何抵減不同計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額？

請(qǐng)問：

（1）預(yù)繳的（8+4.5）萬元是可以抵減一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額嗎？

（2）預(yù)繳的（8+4.5）萬元只允許抵減當(dāng)期的應(yīng)納稅額嗎？

（3）如果下期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額為5萬元，可以用本期的-3.24萬元抵減嗎？


納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅計(jì)征方法 2025-04-23 14:12:16

問題來源：

（8）計(jì)算該公司2月在A地應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。
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喬老師

2025-04-23 14:13:00 1052人瀏覽

您好，關(guān)于預(yù)繳稅款的抵減問題：（1）預(yù)繳的8萬元（一般計(jì)稅項(xiàng)目）和4.5萬元（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）需分別抵減對(duì)應(yīng)計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，不能交叉抵減。例如，一般計(jì)稅預(yù)繳抵一般計(jì)稅應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳抵簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額。（2）預(yù)繳稅款通?？稍诋?dāng)期或以后期間抵減，但需遵循同一計(jì)稅方法規(guī)則，例如簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳僅能抵減未來同項(xiàng)目的簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額。（3）若下期簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額為5萬元，本期的-3.24萬元（含一般計(jì)稅留抵）無法直接抵減，因留抵稅額通常僅適用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，而簡(jiǎn)易計(jì)稅的未抵完預(yù)繳可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)抵減。最終結(jié)果需根據(jù)具體計(jì)稅方法分別處理。

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