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預(yù)繳稅款可以抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅款嗎？

以本題為例，計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅款能否用-13-8-4.5呢

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅計(jì)征方法 2024-06-07 17:58:59

問(wèn)題來(lái)源：

（8）計(jì)算該公司2月在A地應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。
查看完整問(wèn)題

高老師

2024-06-07 18:17:06 697人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

預(yù)繳稅款是在企業(yè)整體的應(yīng)納稅額中扣減，而不能單獨(dú)在一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額中扣減。

企業(yè)整體的應(yīng)納稅額=一般計(jì)稅法下的應(yīng)納稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅法下的應(yīng)納稅額

但本題中，一般計(jì)稅法下的應(yīng)納稅額為-13萬(wàn)元，就代表產(chǎn)生13萬(wàn)的留抵稅額，該留抵稅額會(huì)在下期一般計(jì)稅方法下繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額（即下期計(jì)算時(shí)：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－上期留抵稅額）。轉(zhuǎn)為留抵稅額后，一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額為0。那么一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)在數(shù)值上就等于簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)=0+9.26=9.26。

所以，預(yù)繳稅款8萬(wàn)元和4.5萬(wàn)元，從這個(gè)應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)9.26萬(wàn)元中扣減。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過(guò)關(guān)！每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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