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向境外單位銷售在境外消費(fèi)的技術(shù)是否繳增值稅？

關(guān)于向境外單位銷售完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)。是技術(shù)。是否繳納增值稅

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-05-15 18:05:41

問(wèn)題來(lái)源：

本章重點(diǎn)總結(jié)
一、征稅范圍
1.應(yīng)征項(xiàng)目：熟悉應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍，特別是交通運(yùn)輸、建筑、金融、現(xiàn)代服務(wù)中的9項(xiàng)服務(wù)和生活服務(wù)；無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
2.不征的項(xiàng)目：非營(yíng)業(yè)、無(wú)償、完全發(fā)生在境外。
3.按什么征：在主觀題中容易涉及的考點(diǎn)有：
（1）運(yùn)輸業(yè)：
①程租、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)——按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅；
②光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)——按“租賃服務(wù)”征稅；
③港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助、裝卸搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)——按“物流輔助服務(wù)“征稅。
（2）建筑業(yè)：
①安裝電梯——按照“建筑服務(wù)”征稅；
②對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征稅。
（3）金融業(yè)：
①存款利息——不征稅；
貸款利息——征稅；
②金融商品持有期間（含到期）取得的：
非保本收益——不征稅；
保本收益——征稅；
③轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)——不征稅；
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)（股票）——按照“金融商品轉(zhuǎn)讓“征稅。
④融資租賃中的直租業(yè)務(wù)——按“租賃服務(wù)”征稅；
融資租賃中的回租業(yè)務(wù)——按“貸款服務(wù)”征稅。
（4）租賃業(yè)：
①將不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租用于發(fā)布廣告——按“租賃服務(wù)”征稅。
②停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等——按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”征稅。
4.視同銷售行為
計(jì)算題的易錯(cuò)點(diǎn)：
（1）總分機(jī)構(gòu)的異地移送行為；
（2）用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的稅務(wù)處理：
①自產(chǎn)、委托加工的貨物——視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額；
②購(gòu)買的貨物——本期購(gòu)進(jìn)的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；前期購(gòu)進(jìn)已經(jīng)抵扣的，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
（3）無(wú)償贈(zèng)送：
貨物——視同銷售（包括公益性和非公益性）；
服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)——視同銷售（公益性除外）。
5.混合銷售行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（1）必須是貨物和服務(wù)的混合；
（2）必須是在一項(xiàng)行為中發(fā)生的；
計(jì)稅方法：
一般情況：按照主業(yè)決定稅目和適用的稅率計(jì)算納稅。
特殊情況：銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)的特殊的計(jì)稅方法。
6.預(yù)付卡的稅務(wù)處理。
①“售卡方”:
接受持卡人充值取得的預(yù)收資金→不繳納增值稅。應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
因發(fā)行或者銷售預(yù)付卡取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入→應(yīng)繳納增值稅。
持卡人購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)→銷售方應(yīng)繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。
②“購(gòu)卡方”：
購(gòu)買、充值預(yù)付款→不得作為成本、費(fèi)用列支。
預(yù)付卡所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移→列入相關(guān)的成本、費(fèi)用。
查看完整問(wèn)題

喬老師

2024-05-16 09:23:16 658人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不需要繳納增值稅的~

此時(shí)是屬于零稅率的范疇的，因此出口是可以享受免征增值稅的，同時(shí)還可以退還曾經(jīng)承擔(dān)過(guò)的增值稅的~


中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：

（1）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：

①在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。

②在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。

③在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

（2）航天運(yùn)輸服務(wù)。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)：

①研發(fā)服務(wù)。

②合同能源管理服務(wù)。

③設(shè)計(jì)服務(wù)。

④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)。

⑤軟件服務(wù)。

⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。

⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。

⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。

⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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