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不動(dòng)產(chǎn)凈值率為什么含增值稅算？

老師，這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)凈值率不應(yīng)該是（2600-143）/2600=94.5%

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=234*94.5%=221.13（萬(wàn)元） 這樣不對(duì)嗎？

增值稅納稅申報(bào)代理 2023-11-09 16:11:21

問題來源：

第四部分 增值稅
2022年真題·簡(jiǎn)答題
　增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)入一棟房產(chǎn)，支付價(jià)款2600萬(wàn)元，稅額234萬(wàn)元。購(gòu)入當(dāng)月用于職工食堂和健身中心。2021年3月，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，累計(jì)折舊143萬(wàn)元。單位：萬(wàn)元。
1.投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？簡(jiǎn)述理由并寫出相關(guān)分錄。

【答案】不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；理由：購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　 2834

　貸：銀行存款　　　　　　　　 2834

查看完整問題

馬老師

2023-11-10 10:58:44 1063人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不對(duì)的，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入了固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)凈值率確認(rèn)的比例分子分母都應(yīng)該是含增值稅的。

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值×100％
＝2691÷2834×100％＝94.95%。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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