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會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？老師解答示例

如題

年度收入總額的審核 2023-10-04 20:53:58

問(wèn)題來(lái)源：

[簡(jiǎn)答]甲、乙、丙公司均為境內(nèi)未上市居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，甲公司對(duì)這兩項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2022年，乙公司經(jīng)營(yíng)凈虧損500萬(wàn)元，丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，甲公司“投資收益”賬戶確認(rèn)損失100萬(wàn)元（500×20%），確認(rèn)收益300萬(wàn)元（1000×30%）。另外，丙公司實(shí)際宣告分配現(xiàn)金股息800萬(wàn)元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”240萬(wàn)元。
假如您是受托進(jìn)行企業(yè)所得稅審核的稅務(wù)師，請(qǐng)對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出納稅調(diào)整建議，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
查看完整問(wèn)題

孫老師

2023-10-05 11:41:53 873人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

對(duì)乙公司的投資

借：投資收益  100

  貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整100

這100萬(wàn)元的損失稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)增100


對(duì)丙公司的投資

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整300

  貸：投資收益 300

這300萬(wàn)元的收益稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)減300

借：應(yīng)收股利 240

  貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 240

這240萬(wàn)元稅法認(rèn)可，但是會(huì)計(jì)上并未確認(rèn)收益，所以納稅調(diào)增240（從整體看，調(diào)減60萬(wàn)元）

由于240萬(wàn)元是免稅的，所以納稅調(diào)減240

給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì)，加油~
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