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2022年取得乙國(guó)子公司股息所得的可抵免稅額

為什么2022年取得乙國(guó)子公司股息所得的可抵免稅額是0，而甲國(guó)子公司司卻有可抵免銀額？不是很明白

抵免限額的確定方法 2024-10-24 15:25:11

問(wèn)題來(lái)源：

2.該居民企業(yè)2022年取得乙國(guó)子公司股息所得的可抵免稅額是（　　）萬(wàn)元。
A、408.64
B、77.16
C、0
D、68.52

正確答案：C

答案分析：自2020年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。故取得乙國(guó)子公司股息所得間接負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款不得作為可抵免境外所得稅稅額。

查看完整問(wèn)題

王老師

2024-10-24 17:45:04 459人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

自2020年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。乙國(guó)子公司是在2020年初新增的投資，因此它屬于這項(xiàng)免稅政策的范圍。所以，居民企業(yè)從乙國(guó)子公司收到的股息是免稅的，這意味著沒(méi)有稅可以抵免，可抵免稅額自然是0。


而甲國(guó)子公司是在2019年設(shè)立的，不屬于這個(gè)時(shí)間段內(nèi)的新增投資，因此不享受上述免稅政策。所以，從甲國(guó)子公司收到的股息所得需要正常納稅，正常計(jì)算抵免限額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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