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為什么繳納年金可能需要交稅？

特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法 2024-09-17 23:20:39

問(wèn)題來(lái)源：

第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算★★★

六、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法大綱要求|掌握

（七）商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅政策

1.基本政策：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資、薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。

提示

2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

2.適用對(duì)象：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

3.稅收征管

（1）單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，并自購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

（2）取得工資、薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

（3）個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

（八）年金的個(gè)人所得稅政策

解釋

年金包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工依照規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

職業(yè)年金是指事業(yè)單位及其工作人員依據(jù)自身情況，按照規(guī)定，在依法繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

1.企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

情形	稅務(wù)處理
單位按有關(guān)規(guī)定繳費(fèi)部分	免個(gè)稅
個(gè)人繳費(fèi)不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部分	暫從應(yīng)納稅所得額中扣除
超標(biāo)年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分	征收個(gè)稅
年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)	個(gè)人暫不繳納個(gè)稅

2.繳費(fèi)基數(shù)

企業(yè)年金	本人上一年度月平均工資PK職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%，取較小者
職業(yè)年金	職工崗位工資和薪級(jí)工資之和PK職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%，取較小者

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常老師

2024-09-18 13:05:21 1141人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您這樣理解，因?yàn)槟侨〉昧斯べY薪金所得，才有錢(qián)去繳納年金，所以繳納的年金本身是工資的一部分，這里在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的單位繳費(fèi)部分是免個(gè)稅的，而個(gè)人繳費(fèi)部分，只要不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%，也可以暫從應(yīng)納稅所得額中扣除，即這部分是暫不征稅的。但是，如果年金繳費(fèi)超過(guò)了上述標(biāo)準(zhǔn)，那么超標(biāo)的部分就需要繳納個(gè)稅。這是因?yàn)槎悇?wù)政策要對(duì)高收入者進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂照{(diào)節(jié)，防止通過(guò)年金等方式進(jìn)行避稅。同時(shí)，年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配給個(gè)人時(shí)，個(gè)人是暫不繳納個(gè)稅的，但在某些情況下，如領(lǐng)取年金時(shí)，可能需要繳納相應(yīng)的稅款。您理解一下~

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