問題來源：
某企業(yè)為提升廠房功能和擴大廠房面積對自有廠房進行改建，該廠房購置成本2000萬元，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本220萬元，不含稅銷售價300萬元，改建工程發(fā)生人工費用等300萬元，改建后該廠房使用壽命延長3年。下列表述中，正確的有（ ）。
A、改建費用應作為長期待攤費用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
B、改建后固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為2140萬元
C、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應視同銷售，繳納增值稅和企業(yè)所得稅
D、改建支出應并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊
E、如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限，可以按尚可使用的年限計提折舊
正確答案：B,D,E
答案分析：選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應作為長期待攤費用，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷；如果尚未足額提取折舊，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。選項B：改建后固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140（萬元）。選項C：改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，增值稅不需要視同銷售，而且企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。
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劉老師
2022-09-27 17:08:14 970人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
不用哦。
假設(shè)進項稅可以抵扣，那么進項稅額從銷項稅中抵扣，產(chǎn)品成本中就不含增值稅；
假設(shè)進項稅不可以抵扣，那么增值稅直接計入產(chǎn)品成本，計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，計提折舊扣除。
所以如果題中給出產(chǎn)品成本，那么不用考慮增值稅問題，直接用就可以。
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