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關(guān)聯(lián)公司稅率25%時(shí)是否可不考慮債資比限制

此題中股權(quán)投資1000萬(wàn)元，債券3000萬(wàn)元，不考慮這個(gè)2：1的債資比限制嗎

利息費(fèi)用 2025-10-22 17:15:01

問題來源：

（1）向境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司借款支付的利息允許在企業(yè)所得稅前扣除（　?。┤f(wàn)元。
A、156
B、78
C、234
D、312

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，且是按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付的利息支出，因此234萬(wàn)元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

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小臧老師

2025-10-22 17:26:07 200人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不需要，因?yàn)檫@里強(qiáng)調(diào)了關(guān)聯(lián)公司的稅率是25%，所以甲企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

關(guān)聯(lián)方利息支出的其他規(guī)定：企業(yè)能按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除——此情形沒有債資比的約束，但是利率不能超出合理水平。


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