固定資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅重要時(shí)點(diǎn)有哪些

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算公式 2025-10-19 20:45:37

問(wèn)題來(lái)源：

（5）接受單用途商業(yè)預(yù)付卡的持卡人充值金額30萬(wàn)元，提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入392萬(wàn)元（其中含單用途商業(yè)預(yù)付卡持卡人持卡消費(fèi)的18萬(wàn)元）。

（6）為響應(yīng)政府扶持餐飲業(yè)政策，轉(zhuǎn)讓一批2008年購(gòu)入的傳統(tǒng)高耗能專用廚房設(shè)備（原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元），取得含稅收入31.42萬(wàn)元，甲公司未放棄稅收優(yōu)惠政策。

（7）將本公司自有的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，該辦公樓于2014年購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票注明該辦公樓購(gòu)入原價(jià)為3000萬(wàn)元。

要求：

2.甲公司簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下的增值稅應(yīng)納稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A.95.85

B.96.50

C.97.20

D.98.00

【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)（6）：簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=31.42÷（1+3%）×2%=0.61（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（7）：簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=（5000-3000）÷（1+5%）×5%=95.24（萬(wàn)元）。甲公司簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下的應(yīng)納稅額=0.61+95.24=95.85（萬(wàn)元）。

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