金融商品轉讓出現(xiàn)正負差如何處理？
2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）
B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）
C.（2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）
D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）
【答案】B
【解析】（1）金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，排除選項AD。（2）轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵（選項B正確，選項C錯誤），但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。
我知道有正負差，那為什么需要減掉58.3?黃色的字體是啥意思？相抵就是要減掉嗎？那減掉也是下期的銷售額啊，我不懂！
第三題，ABC都是外購用于自己使用的，我覺得這個題沒答案?。磕清e了??？
問題來源：
【經(jīng)典考題34·不定項選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元?！嬎慵咨虡I(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬元）
B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬元）
C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬元）
D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬元）
【答案】C
【解析】貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，即“全額計稅”，并無可以減除的支出項目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉貸利息”支出，均不得從收入中減除。
吳老師
2020-01-31 15:33:00 12072人瀏覽
1.金融商品轉讓按季度計算銷售額的時候，要是上季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差，是可以在下一個季度結轉扣除的。
舉例說明：甲企業(yè)2019年第一季度轉讓金融商品取得收入60萬元，該金融商品購買價70萬元，第一季度銷售額為-10萬元。2019年第二季度轉讓金融商品取得收入80萬元，該金融商品購買價50萬元，第二季度轉讓金融商品的銷售額30萬元，由于上一個季度出現(xiàn)金融商品負差10萬元，這個10萬元可以在第二季度扣除，所以第二季度轉讓金融商品最終的銷售額為20萬元（30-10）。但需要注意的是，要是2019年年末的時候金融商品轉讓還是出現(xiàn)負差的話，那么這個負差是不能轉讓到2020年的，因為金融商品的負差不能結轉到下一個會計年度。
上面題目中的53.8萬元就是上個季度結轉的負差，所以可以在下個季度扣除。
2.經(jīng)典考題61題中的第3小題，外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營、自用于可以抵扣進項稅項目的，所以進項稅是可以正常抵扣的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
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