現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比計(jì)算公式是什么
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現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來(lái)反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100%。
流動(dòng)負(fù)債主要包括：
1.短期借款：這是企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。
2.應(yīng)付票據(jù)：指企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而開(kāi)出的，承諾在一定期限內(nèi)支付款項(xiàng)的書(shū)面憑證。
3.應(yīng)付賬款：指企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)支付的款項(xiàng)。
4.預(yù)收賬款：指企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，這部分款項(xiàng)在未來(lái)會(huì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的收入。
5.應(yīng)付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。
6.應(yīng)交稅費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
7.應(yīng)付利息：指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
8.應(yīng)付股利：指企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。
9.其他應(yīng)付款：指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。
10.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：指企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債將在一年內(nèi)到期的部分，如長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期的不分。
其他非流動(dòng)負(fù)債主要包括以下幾個(gè)科目：
1.長(zhǎng)期借款：這是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上的借款。它主要用于滿足企業(yè)長(zhǎng)期資金需求和進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。
2.應(yīng)付債券：這是指企業(yè)按照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。應(yīng)付債券通常用于籌集長(zhǎng)期資金，滿足企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蜻M(jìn)行其他長(zhǎng)期投資的需求。
3.長(zhǎng)期應(yīng)付款：這主要是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。例如，應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。
4.專項(xiàng)應(yīng)付款：這是指企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。這些款項(xiàng)通常用于特定的項(xiàng)目或工程，如研發(fā)項(xiàng)目、技術(shù)改造等。
5.遞延所得稅負(fù)債：這是指因會(huì)計(jì)政策變動(dòng)或其他原因，企業(yè)按實(shí)際收入及費(fèi)用相稱計(jì)算出來(lái)的借方的以費(fèi)用為支撐的條目，而不是即時(shí)計(jì)算出來(lái)的所得稅額。這部分借方的條目稱之為遞延所得稅負(fù)債。
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