已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出怎么做分錄
精選回答
已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄
1.轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
這一步是將已抵扣的進項稅額從“應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目中轉(zhuǎn)出，并記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”這一新的會計科目下，反映了企業(yè)依法將已抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出的情況。
2.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
當已抵扣的進項稅額被轉(zhuǎn)出后，需要將其從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目中結(jié)轉(zhuǎn)，并記錄在“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目下，表示企業(yè)還有未交的增值稅，需要在后續(xù)進行繳納。
3.繳稅時的會計分錄
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
這一步是將未交的增值稅通過銀行存款進行支付，完成稅款的繳納。
計算方法
1.用于非應(yīng)稅項目
如果購進的貨物或接受的勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目，已抵扣的進項稅額需要全額轉(zhuǎn)出。
2.發(fā)生非正常損失
如果購進的貨物或接受的勞務(wù)發(fā)生非正常損失，已抵扣的進項稅額需要全額轉(zhuǎn)出。
3.公式
轉(zhuǎn)出進項稅額=已抵扣進項稅額
已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的原因
用于非應(yīng)稅項目：購進的貨物或接受的勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等。
發(fā)生非正常損失：購進的貨物或接受的勞務(wù)發(fā)生非正常損失，如因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除等。
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