暫時性差異_2022年中級會計實(shí)務(wù)每日練習(xí)一習(xí)題
來源：東奧會計在線責(zé)編：林冬雪2022-08-22 10:30:14
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學(xué)習(xí)正如挖井，再堅持一會兒也許便可以喝到甘泉。2022年中級會計考試將于9月3日開考，希望考生在在考前這段時間，能夠全力以赴、堅持到底！下面是《中級會計實(shí)務(wù)》的每日一習(xí)題內(nèi)容，大家快來努力練習(xí)吧！
【多項選擇題】甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500萬元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲企業(yè)下列處理中正確的有( )。
A.不確認(rèn)暫時性差異
B.廣告費(fèi)的計稅基礎(chǔ)為50萬元
C.確認(rèn)可抵扣暫時性差異50萬元
D.確認(rèn)可抵扣暫時性差異500萬元?
【正確答案】B，C
【答案解析】因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)賬面價值為0，其計稅基礎(chǔ)=500-3000×15%=50(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50萬元。
【知識點(diǎn)】暫時性差異
——以上中級會計考試相關(guān)練習(xí)題選自東奧教研團(tuán)隊
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