2024年中級會計考試即將開始，為了能夠讓大家更好的掌握中級會計知識點，為大家整理了財務管理科目第七章練習題，希望以下的習題能幫助大家檢驗學習效果，查漏補缺！

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第七章  營運資金管理

【單項選擇題】

1. 營運資金有廣義和狹義之分，下列對于狹義營運資金的表述中，正確的是(　　)。

A. 狹義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額

B. 狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額

C. 狹義的營運資金是指一個企業(yè)流動負債的總額

D. 狹義的營運資金是指流動負債減去流動資產(chǎn)后的余額

【正確答案】 B

【答案解析】

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。因此選項B正確。

知識點：營運資金的概念及特點

2. 營運資金管理的首要任務是(　　)。

A. 滿足正常合理的資金需求

B. 提高資金使用效率

C. 節(jié)約資金使用成本

D. 維持短期償債能力

【正確答案】 A

【答案解析】

營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。

知識點：營運資金的管理原則

3. 甲企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機模型進行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金回歸線為90萬元，最低控制線為20萬元，則下列現(xiàn)金余額中，企業(yè)需要進行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金持有量是(　　)。

A. 250萬元

B. 200萬元

C. 100萬元

D. 50萬元

【正確答案】A

【答案解析】

H=3R-2L=3×90-2×20=230(萬元)，當企業(yè)現(xiàn)金余額達到上限230萬元或者達到下限20萬元的時候，需要進行調(diào)整，所以當現(xiàn)金余額為250萬元時，企業(yè)需要購買有價證券，選項A正確。

知識點：目標現(xiàn)金余額的確定

4. 某公司2023年3月末應收賬款余額為500萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月為250萬元，2月為220萬元，3月為340萬元，則應收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天。(假設一年按360天計算，應收賬款平均余額按期末數(shù)計算)

A. 25.56

B. 46.56

C. 55.56

D. 66.56

【正確答案】 A

【答案解析】

平均日銷售額=(250+220+340)/90=9(萬元)

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應收賬款/平均日銷售額=500/9=55.56(天)

平均逾期天數(shù)=應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=55.56-30=25.56(天)。

知識點：應收賬款的監(jiān)控

5. 某公司與銀行簽訂一年期的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%。該年度內(nèi)該公司實際使用了800萬元，使用了9個月，借款年利率9%。則公司支付的承諾費為(　　)萬元。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

【正確答案】 A

【答案解析】

承諾費=(1000-800×9/12)×0.5%=2(萬元)。

知識點：短期借款

【多項選擇題】

1. 甲企業(yè)由于競爭壓力較大，放寬了應收賬款信用條件，導致應收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會導致(　　)。

A. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

B. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

C. 經(jīng)營周期變大

D. 經(jīng)營周期變小

【正確答案】 B,C

【答案解析】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，當應收賬款周轉(zhuǎn)期變大時，不考慮其他因素的情況下將導致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營周期變大。

知識點：現(xiàn)金收支日常管理

2. 下列各項中，與應收賬款機會成本有關的因素有(　　)。

A. 應收賬款平均余額

B. 銷售成本率

C. 變動成本率

D. 資本成本率

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

根據(jù)應收賬款機會成本的計算公式可知，應收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率都影響應收賬款機會成本。

知識點：應收賬款的成本

3. 存貨的取得成本一般包括(　　)。

A. 訂貨成本

B. 儲存成本

C. 缺貨成本

D. 購置成本

【正確答案】A,D

【答案解析】

取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本，其又分為訂貨成本和購置成本。

知識點：存貨的成本

4. 甲企業(yè)每年所需的零部件為4900件，該企業(yè)每次的訂貨費用為25元，每件零部件的變動儲存成本為2元。下列各項中，正確的有(　　)。

A. 經(jīng)濟訂貨批量為350件

B. 經(jīng)濟訂貨批量為400件

C. 與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本為800元

D. 與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本為700元

【正確答案】A,D

【答案解析】

經(jīng)濟訂貨批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，與經(jīng)濟訂貨批量相關的存貨總成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以選項A、D正確。

知識點：最優(yōu)存貨量的確定

5. 按照發(fā)行方式，短期融資券分為(　　)。

A. 金融企業(yè)的融資券

B. 經(jīng)紀人承銷的融資券

C. 非金融企業(yè)的融資券

D. 直接銷售的融資券

【正確答案】 B,D

【答案解析】

按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

知識點：短期融資券

【判斷題】

1.寬松的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】

緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，由于較高的流動性，企業(yè)的財務與經(jīng)營風險較小。但是，過多的流動資產(chǎn)投資，無疑會承擔較大的流動資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低企業(yè)的收益水平。

關聯(lián)知識點：營運資金的管理策略

2. 應收賬款保理，其實質(zhì)是一種利用未到期應收賬款作為抵押從而獲得銀行長期借款的一種融資方式。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】

應收賬款保理，其實質(zhì)是一種利用未到期應收賬款作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

知識點：應收賬款日常管理

3. 若應付賬款用于短期投資所獲得的投資收益率高于放棄折扣的信用成本率，則正常情況下，企業(yè)會選擇放棄現(xiàn)金折扣。(　　)

【正確答案】 對

【答案解析】

如果企業(yè)將應付賬款用于短期投資，所獲得的投資收益率高于放棄折扣的信用成本率，則應當放棄現(xiàn)金折扣。

知識點：商業(yè)信用

中級會計考試備考已經(jīng)到了沖刺階段，考生們保持初心，摒棄焦慮，努力學習吧！祝大家都可以通過自己的努力，取得中級會計師資格證！

注：以上習題是由東奧教研團隊提供

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