公開發(fā)行公司債券_2024年中級會計經(jīng)濟法需要掌握知識點
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【知識點】公開發(fā)行公司債券
【所屬章節(jié)】第六章 金融法律制度
公開發(fā)行公司債券
1、公開發(fā)行公司債券的條件
(1)具備健全且運行良好的組織機構(gòu);
(2)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(3)具有合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量;
(4)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
2、存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券
(1)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(2)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途。
3、資信狀況符合以下標(biāo)準的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認購：
(1)發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實;
(2)發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;
(3)發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元;
(4)發(fā)行人最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元。
4、募集資金的用途
(1)公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。
(2)公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
5、注冊制
(1)公開發(fā)行公司債券，由證券交易所負責(zé)受理、審核，并報中國證監(jiān)會注冊。證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起2個月內(nèi)出具審核意見，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自證券交易所受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)作出同意注冊或者不予注冊的決定。
(2)公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時點。
(3)公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。
6、受托管理人
(1)公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。
(2)受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或者其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)擔(dān)任，債券持有人會議可以決議變更債券受托管理人。
(3)債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者清算程序。
>>>相關(guān)練習(xí)題
【多項選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司出現(xiàn)特定情形的，不得再次公開發(fā)行公司債券。下列各項中，屬于該情形的有( )。(2020年)
A、存在延遲支付債務(wù)本息的事實且仍處于繼續(xù)狀態(tài)
B、高級管理人員發(fā)生重大變化
C、發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D、對已公開發(fā)行的公司債券有違約事實且仍處于繼續(xù)狀態(tài)
【答案】AD
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自郭守杰老師《經(jīng)濟法》2024年授課講義
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