源泉扣繳_2021年中級會計經(jīng)濟法必備知識

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-06 10:21:55

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

路是自己走出來的；機會是自己創(chuàng)造出來的。2021年中級會計師備考已經(jīng)開始，想要取得好成績，現(xiàn)在就好好學習吧！經(jīng)濟法知識點已更新，快來一起學習吧！戳我查看《經(jīng)濟法》知識點匯總

2021年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

【內(nèi)容導航】

源泉扣繳

【所屬章節(jié)】

第七章企業(yè)所得稅法律制度

【知識點】源泉扣繳

源泉扣繳

1.扣繳義務人

在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

企業(yè)類型	所得類型		是否在我國繳納企業(yè)所得稅（享受免稅優(yōu)惠除外）	是否實行源泉扣繳
居民企業(yè)	來源于境內(nèi)		√	×
居民企業(yè)	來源于境外		√	×
在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)	來源于中國境內(nèi)	與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得	√	×
在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)	來源于中國境內(nèi)	與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得	√	√
在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)	發(fā)生在中國境外	與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得	√	×
在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)	發(fā)生在中國境外	與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得	×	-
在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)		來源于中國境內(nèi)的所得	√	√
在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)		發(fā)生在中國境外的所得	×	-

2.扣繳企業(yè)所得稅應納稅額的計算

應納稅所得額	股息、紅利等權益性投資收益	以收入全額為應納稅所得額
	利息、租金、特許權使用費所得
	轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得	以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額
應納稅額=應納稅所得額×預提所得稅稅率（10%）