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董事會_中級經(jīng)濟師《工商管理》章節(jié)重難點跟學(xué)！

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2023-03-23 10:03:47

北京

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董事會_中級經(jīng)濟師《工商管理》章節(jié)重難點跟學(xué)！

第二章：公司法人治理結(jié)構(gòu)

第三節(jié)　董事會

考點1：董事會制度

(一)董事會的地位

(1)在決策權(quán)力系統(tǒng)內(nèi)，股東機構(gòu)仍然是決策機構(gòu)(限于重大決策)，董事會是執(zhí)行機構(gòu)。

(2)在執(zhí)行決策的系統(tǒng)內(nèi)，董事會則成為決策機構(gòu)(限于一般決策)，而經(jīng)理機構(gòu)是實際執(zhí)行機構(gòu)。

董事會處于公司決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)的交叉點，是公司運轉(zhuǎn)的核心。

(二)董事會的性質(zhì)

(1)董事會是代表股東對公司進(jìn)行管理的機構(gòu)。

(2)董事會是公司的執(zhí)行機構(gòu)。

(3)董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)。

(4)董事會是公司法人的對外代表機構(gòu)。

(5)董事會是公司的法定常設(shè)機構(gòu)。

(三)董事會會議

董事會的決議方式

(1)“一人一票”的原則;

(2)多數(shù)通過原則。(兩個過半數(shù))

股份有限公司董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會做出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。

股東大會“一股一權(quán)”;董事會“一人一票”。

(四)董事會的職權(quán)

(1)作為股東機構(gòu)的常設(shè)機關(guān)，是股東機構(gòu)的合法召集人;

(2)作為股東機構(gòu)的受托機構(gòu)，執(zhí)行股東機構(gòu)的決議;

(3)決定公司的經(jīng)營要務(wù);

(4)為股東機構(gòu)準(zhǔn)備年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(5)為股東機構(gòu)準(zhǔn)備利潤分配方案和彌補虧損方案;

(6)為股東機構(gòu)準(zhǔn)備增資或減資方案以及發(fā)行公司債券的方案;

(7)制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案;

(8)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;

(9)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報酬事項;

(10)制定公司的基本管理制度。

考點2：有限責(zé)任公司的董事會

(一)有限責(zé)任公司董事會的組成及董事的任職資格

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事的任職資格與股份有限公司董事，以及公司制企業(yè)監(jiān)事、高級管理人員的任職資格相同，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員：

(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力;

(2)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年;

(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年;

(4)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;

(5)個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

行為嚴(yán)重的期限是“未逾5年”，行為相對輕微的期限是“未逾3年”，個人所負(fù)債務(wù)到期未清償?shù)模淮嬖凇?年或5年的”規(guī)定。

(二)有限責(zé)任公司董事會的職權(quán)

(1)召集股東會會議，并向股東會報告工作;

(2)執(zhí)行股東會的決議;

(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(4)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(5)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(6)制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;

(7)制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案;

(8)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;

(9)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項;

(10)制定公司的基本管理制度;

(11)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

考點3：股份有限公司的董事會

(一)股份有限公司董事的義務(wù)

(1)忠實義務(wù)

自我交易之禁止、競業(yè)禁止、禁止泄露商業(yè)秘密、禁止濫用公司財產(chǎn)。

(2)注意義務(wù)

董事有義務(wù)對公司履行其作為董事的職責(zé)，履行義務(wù)必須是誠信的，行為方式必須使他人合理地相信，為了公司的最佳利益并盡普通謹(jǐn)慎之人在類似的地位和情況下所應(yīng)實施的行為。

(二)股份有限公司董事會的性質(zhì)及職權(quán)

股份有限公司董事會的職權(quán)與前文所列的有限責(zé)任公司董事會的職權(quán)完全相同。

公司制企業(yè)股東會會議和董事會會議的比較。

項目

股東會會議

董事會會議

定期會議

股份有限公司：

股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會

股份有限公司：

每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事

有限責(zé)任公司：

應(yīng)當(dāng)依照公司章程規(guī)定按時召開

有限責(zé)任公司：

按公司章程規(guī)定的期限定期召開

項目

股東會會議

董事會會議

臨時

會議

股份有限公司：

（1）董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時

（2）公司未彌補的虧損達(dá)實收股本總額1/3時

（3）單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時

（4）董事會認(rèn)為必要時

（5）監(jiān)事會提議召開時

（6）公司章程規(guī)定的其他情形

注：應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會

股份有限公司：

代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議

臨時

會議

有限責(zé)任公司：

（1）代表1/10以上表決權(quán)的股東

（2）1/3以上的董事

（３）監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議

有限責(zé)任公司：

僅在必要時召開

(三)關(guān)于獨立董事

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，上市公司設(shè)立獨立董事。上市公司獨立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事。

1.獨立董事的任職資格

(1)獨立董事應(yīng)當(dāng)具有獨立性

下列人員不得擔(dān)任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系;②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;⑥公司章程規(guī)定的其他人員;⑦中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。

(2)獨立董事的任職條件

擔(dān)任獨立董事應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

①根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格;②具有《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)所要求的獨立性;③具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則;④具有5年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗;⑤公司章程規(guī)定的其他條件。

2.獨立董事的人數(shù)

上市公司在2003年6月30日前董事會成員中應(yīng)當(dāng)至少包括1/3獨立董事。

3.獨立董事的職權(quán)

(1)根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，獨立董事除應(yīng)當(dāng)具有《中華人民共和國公司法》和其他現(xiàn)行法律法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，還具有下列職權(quán)：①重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論;②向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所;③向董事會提請召開臨時股東大會;④提議召開董事會;⑤獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu);⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的1/2以上同意。

(2)獨立董事除履行上述職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)對以下事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：

①提名、任免董事;②聘任或解聘高級管理人員;③公司董事、高級管理人員的薪酬;④上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款;⑤獨立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項;⑥公司章程規(guī)定的其他事項。

4.獨立董事的義務(wù)

獨立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事。

考點4：國有獨資公司的董事會

(一)國有獨資公司董事會的特征

(1)董事會是國有獨資公司的執(zhí)行機構(gòu)。

(2)國有獨資公司章程制定的兩種方式：①由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)制定;②由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)。

(二)國有獨資公司董事的身份

國有獨資公司的董事會成員來自兩個部分：國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的委派和公司職工代表大會的選舉。

董事長和副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定。

項目	有限責(zé)任公司	股份有限公司	國有獨資公司
董事會成員	3～13人	5～19人	3～13人
董事任期	每屆任期不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任	每屆任期不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任	每屆任期不得超過3年
董事長	產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定	由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生	由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定

項目	有限責(zé)任公司	股份有限公司	國有獨資公司
職工代表	兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會成員中可以有公司職工代表	可以有公司職工代表	應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其比例由公司章程規(guī)定
職工代表	職工代表通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生	職工代表通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生	職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生