采購與付款循環(huán)的主要內(nèi)部控制_26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
3科
日均>3h
注會(huì)審計(jì)內(nèi)容抽象，邏輯性強(qiáng)。提前預(yù)習(xí)可讓你提前適應(yīng)其思維方式，感受知識(shí)間的關(guān)聯(lián)。帶著問題去聽課，能更有針對性地吸收知識(shí)，大大提升課堂學(xué)習(xí)效率，讓學(xué)習(xí)事半功倍。以下是26年注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)講解，快來預(yù)習(xí)吧！
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采購與付款循環(huán)的主要內(nèi)部控制
一、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
采購與付款交易不相容崗位至少包括：（共6點(diǎn)）
1.請購與審批；
2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商；
3.采購合同的訂立與審批；
4.采購與驗(yàn)收；
5.采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
6.付款審批與付款執(zhí)行。
二、恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批
三、憑證的預(yù)先編號(hào)及對例外報(bào)告的跟進(jìn)處理
知識(shí)點(diǎn)來源：第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)
● ● ●
注：以上內(nèi)容選自張敬富老師《審計(jì)》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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