2013《審計》重要知識點：了解控制環(huán)境

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：了解控制環(huán)境。

　　風險評估名片：風險評估(Risk Assessment) 是指，在風險事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結束)，該事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

　　【內容導航】：

　　1.了解控制環(huán)境

　　本知識點屬于《審計》第十一章風險評估第四節(jié)了解被審計單位的內部控制的內容。

　　【重要知識點】：了解控制環(huán)境

　　1.控制環(huán)境的定義

　　控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。

　　2.了解控制環(huán)境的要求

　　在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。

　　3.了解控制環(huán)境的要素

　　在評價控制環(huán)境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業(yè)務流程：

　　(1)對誠信和道德價值觀念的溝通與落實;

　　(2)對勝任能力的重視;

　　(3)治理層的參與程度;

　　(4)管理層的理念和經營風格;

　　(5)組織結構及職權與責任的分配;

　　(6)人力資源政策與實務。

　　【相關習題】：

　　2013注會考試倒計時100天——堅持我們最初的夢想