企業(yè)租賃收入應該如何納稅
精選回答
企業(yè)租賃收入需繳納增值稅、房產稅、印花稅及企業(yè)所得稅，具體規(guī)則如下（截至2025年）：
一、增值稅
1.稅率與計稅方式
一般納稅人：2016年5月1日后取得的不動產租賃：適用9%稅率（一般計稅）。
2016年4月30日前取得的不動產租賃：可選擇5%簡易計稅。
小規(guī)模納稅人：按5%征收率繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個人出租住房：增值稅可減按1.5%征收（一般納稅人/小規(guī)模納稅人適用）。
2.預繳規(guī)則
跨縣（市）出租不動產：
一般納稅人（2016年5月1日后取得）：按3%預征率預繳。
小規(guī)模納稅人：按5%征收率預繳。
二、房產稅
1.稅率
①一般情況：租金收入的12%。
②特殊優(yōu)惠：
向個人出租住房：減按4%稅率。
公共租賃住房：免征房產稅（需單獨核算租金收入）。
2.納稅義務發(fā)生時間
自交付出租房產之次月起繳納。
三、印花稅
1.稅率：租賃合同金額的0.1%，稅額不足1元按1元貼花。
2.申報時間：合同簽訂時一次性繳納。
四、企業(yè)所得稅
1.收入確認
①按合同約定的應付租金日期確認收入。
②跨年度租賃且提前支付：可分期均勻計入相關年度收入。
2.應納稅所得額計算
①收入扣除成本（如維修費、物業(yè)費）、費用（管理費）及稅金（房產稅、印花稅）后的凈額。
②稅率：一般企業(yè)25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享優(yōu)惠（如5%、10%）。
五、特殊情形處理
1.無租使用房產
產權所有人需按房產余值代繳房產稅。
2.免租期
免租期內，產權所有人按房產原值繳納房產稅。
3.軍隊/公租房租賃
軍隊空余房產、公共租賃住房租金收入免征增值稅、房產稅。
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