稅務行政處罰的設定和種類_2025注會《稅法》考點搶先學
來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-01-09 13:44:47
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
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稅務行政處罰的設定和種類
（一）稅務行政處罰的設定
稅務行政處罰的設定權限見下表：
部門 | 設定形式 | 限定 |
全國人大及其常委會 | 法律 | 無 |
國務院 | 行政法規(guī) | 限制人身自由除外 |
國家稅務總局 | 規(guī)章 | 尚未制定法律、行政法規(guī)的，國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告、通報批評或一定數額的行政處罰。罰款的限額由國務院規(guī)定。尚未制定法律、行政法規(guī)，因行政管理迫切需要依法先以部門規(guī)章設定罰款的，設定的罰款數額最高不得超過10萬元，且不得超過法律、行政法規(guī)對相似違法行為的罰款數額，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，設定的罰款數額最高不得超過20萬元；超過上述限額的，要報國務院批準 |
稅務局及以下 級別稅務機關 | 不可設定 | 只能對上述級別的處罰具體化，屬于執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對稅務行政處罰的設定 |
（二）稅務行政處罰的種類
現行的稅務行政處罰種類主要包括：（罰款和沒收；出口停退稅。）
（1）罰款。
（2）沒收財物和違法所得。
（3）停止出口退稅權。
（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。
知識點來源：第十四章 稅務行政法制
以上內容選自劉穎老師24年《稅法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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