稅法要素_2024注會稅法預習考點
3科
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2024年注會備考預習階段已經(jīng)開始，跟隨東奧提早開啟24年注會稅法的學習，讓時間更充裕，節(jié)奏更輕松，今天更新的入門知識點是“稅法要素”，快來跟學吧。
稅法要素
稅法要素 | 具體內(nèi)容 |
總則 | 主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等 |
納稅義務(wù)人 | 又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。解決的是國家對誰征稅的問題 納稅人有兩種基本形式：自然人和法人 與納稅人緊密聯(lián)系的兩個概念是代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人，其中： （1）代扣代繳義務(wù)人：指雖不承擔納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、支付費用時有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人 【講案例】支付個人工資的單位代扣代繳個人所得稅，該單位為代扣代繳義務(wù)人 （2）代收代繳義務(wù)人：指雖不承擔納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人 【講案例】辦理交強險的保險機構(gòu)代收代繳車船稅，該保險機構(gòu)為代收代繳義務(wù)人 |
征稅對象 | （1）又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志 （2）稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定 |
稅目 | 在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度 |
稅率 | 指對征稅對象的征收比例或征收程度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。稅率體現(xiàn)征稅的深度 我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率 |
納稅環(huán)節(jié) | 指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅款的環(huán)節(jié) |
納稅期限 | 指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時間方面的限定。有三個相關(guān)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限 |
納稅地點 | 根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體申報繳納稅收的地點 |
減稅免稅 | 指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定 |
罰則 | 指對納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施 |
附則 | —— |
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